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税务会计搜题题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品

C.拍卖纳税人的货物

D.扣押纳税人的财产

6.增值税小规模纳税人征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.下列不属于税务会计特点的是（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.灵活性

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

10.下列属于税务会计职能的是（）

A.核算

B.监督

C.筹划

D.以上都是

答案：1.B2.A3.A4.B5.A6.A7.C8.D9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律的有（）

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例》

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税务行政处罚的有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.税务会计的工作内容包括（）

A.税务核算

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务筹划

9.企业所得税的优惠政策有（）

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.免税收入

10.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.AC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计是一门独立的专业会计。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收保全措施可以由税务机关自行决定实施。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.税务会计不需要遵循会计准则。（）

9.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业和合伙企业。（）

10.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务会计的目标。

答：提供税务信息，保证纳税申报真实准确，进行税务筹划降低税负，维护纳税人合法权益。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率。

3.企业所得税税前扣除应遵循哪些原则？

答：真实性、相关性、合理性、合法性、确定性、权责发生制等原则。

4.简述税收征管的重要性。

答：保障国家税收收入，规范税收秩序，保护纳税人合法权益，促进经济健康发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高税务会计工作效率？

答：熟悉法规政策，运用信息化手段，加强与其他部门协作，做好税务筹划等。