税务副职笔试题库及答案.docVIP

税务副职笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.以下属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

5.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.小规模纳税人适用的征收率通常是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

7.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

8.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

9.以下不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

10.《税收征管法》的施行时间是？

A.1992年

B.1993年

C.1994年

D.1995年

答案：1.D2.D3.B4.A5.A6.A7.D8.D9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

3.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税收征管的环节有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

7.税务机关可以采取的税款征收措施有？

A.核定应纳税额

B.责令缴纳

C.税收保全

D.强制执行

8.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

9.税收优惠的类型有？

A.税基式优惠

B.税率式优惠

C.税额式优惠

D.时间式优惠

10.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全、强制执行措施

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

6.纳税人申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

7.消费税只对特定的消费品征收。（）

8.税收优惠政策都是长期有效的。（）

9.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等。（）

10.纳税人和扣缴义务人都有纳税申报的义务。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个特征。

答：强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征税；无偿性指国家征税不直接返还；固定性指征税对象、税率等相对固定。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额凭合法扣税凭证抵扣。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：主要有收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧差异等。

4.税收征管的主要内容包括什么？

答：涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等方面，确保税收依法征收管理。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以防止税收流失？

答：加强税务登记管理，确保税源清晰；强化纳税申报审核，提高申报质量；加大税务检查力度，打击违法行为；运用信息化手段，提高征管效率。

2.谈谈税收优惠对企业发展的作用。

答：能减轻企业负担，增加企业现金流；激励企业创新，促进产业升级；吸引投资，带动地方经济发展，增强企业竞争力。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

答：加强税法宣传，提高纳