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税务经理笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪项？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.以下哪种不属于税收征管方式？

A.查账征收

B.核定征收

C.定期定额征收

D.随意征收

4.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

5.消费税主要针对什么征收？

A.商品

B.劳务

C.不动产

D.无形资产

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配

B.企业之间的经济往来

C.个人之间的财产转移

D.社会福利分配

8.以下哪个不是税务筹划的原则？

A.合法性

B.效益性

C.随意性

D.前瞻性

9.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

答案：1.D2.B3.D4.B5.A6.D7.A8.C9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税收抵免

2.税务风险管理的流程包括？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

3.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

4.企业所得税的扣除项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

6.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.统计职能

7.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税务筹划

D.税务咨询

8.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节（部分应税消费品）

10.税务审计的内容有？

A.纳税申报的真实性

B.税款缴纳的准确性

C.税收政策执行情况

D.发票使用合规性

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

3.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

4.税务机关有权对纳税人的账簿进行检查。（）

5.个人转让著作权免征增值税。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.税务筹划就是偷税漏税。（）

8.增值税发票分为专用发票和普通发票。（）

9.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

10.企业所得税汇算清缴期限是年度终了之日起5个月内。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税税前扣除的原则是什么？

答：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

3.税务筹划的基本方法有哪些？

答：利用税收优惠政策、利用税率差异、利用税收扣除、利用税收抵免等。

4.简述税务风险管理的主要措施。

答：完善税务风险管理体系；加强税务风险识别与评估；制定有效的风险应对策略；强化内部监督与沟通等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

答：建立健全税务风险管理机制，提高人员素质，定期评估风险，加强与税务机关沟通等。

2.税收政策对企业发展有何影响？

答：影响企业成本、利润和竞争力等