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税务考试综合题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.有偿性

C.无偿性

D.固定性

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减免税

C.重征

D.多征

6.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

7.个人所得税中工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.下列税种中属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

9.税务登记不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.消费登记

10.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.B3.D4.C5.B6.D7.B8.C9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.汽车

5.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

6.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.税收征管的环节有（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

8.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

9.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

10.税收的分类方法有（）

A.按征税对象分类

B.按税收管理和使用权限分类

C.按税收与价格的关系分类

D.按税负能否转嫁分类

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.税收征管法是税收程序法。（）

7.税务机关可以对纳税人的所有账户进行检查。（）

8.税收优惠是国家对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。（）

9.增值税发票分为专用发票和普通发票。（）

10.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的计税方法有哪些？

答：一般计税方法和简易计税方法。

3.企业所得税的扣除项目有哪些？

答：成本、费用、税金、损失和其他支出等。

4.简述税务登记的种类。

答：开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：完善征管制度，加强信息化建设，提高征管人员素质，强化部门协作等。

2.税收优惠对经济有何影响？

答：可促进产业发展，吸引投资，鼓励创新等，推动经济增长和结构优化。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

答：加强税法宣传，优化纳税服务，加大处罚力度，增强纳税人意识等。

4.增值税改革的意义是什么？

答：减轻企业税负，促进产业升级，优化税制结构，增强经济活力。