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中级审计师考试《审计理论与实务》试题及答案(2)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不属于识别和评估重大错报风险的方法？()

A.分析财务报表的趋势和异常

B.询问管理层和员工

C.审计抽样

D.查阅公司内部审计报告

2.在审计报告中，如果审计人员认为管理层在编制财务报表时遵循了适用的财务报告编制基础，那么审计意见的类型应该是？()

A.无法表示意见

B.保留意见

C.无保留意见

D.保留函

3.以下哪项不是审计人员在执行内部控制测试时应该关注的方面？()

A.内部控制的设计合理性

B.内部控制的执行有效性

C.财务报表的编制过程

D.财务报表的披露完整性

4.审计人员在实施分析程序时，以下哪种方法不适用于确定是否存在异常交易或事项？()

A.比较趋势分析

B.比较同行业数据

C.审计抽样

D.比较预期值与实际值

5.在审计报告中，如果审计人员发现财务报表中存在重大错报，但认为这种错报对财务报表的影响不重大，那么审计意见的类型应该是？()

A.无法表示意见

B.保留意见

C.无保留意见

D.保留函

6.在审计过程中，如果审计人员发现了与审计目标不一致的事项，但认为这些事项对财务报表的影响不重大，那么审计人员应该怎么做？()

A.忽略这些事项

B.获取更多的审计证据

C.与管理层沟通并要求解释

D.直接向监管机构报告

7.在审计报告中，如果审计人员认为财务报表存在重大错报，那么审计人员必须发表什么样的审计意见？()

A.无法表示意见

B.保留意见

C.无保留意见

D.保留函

8.在审计过程中，如果审计人员认为被审计单位的内部控制存在缺陷，那么审计人员应该采取以下哪种措施？()

A.忽略这些缺陷

B.向管理层报告

C.直接向监管机构报告

D.仅在财务报表附注中说明

9.以下哪项不是审计人员在进行风险评估时考虑的因素？()

A.财务报表的编制基础

B.管理层舞弊的风险

C.被审计单位的规模和复杂性

D.审计人员的专业判断

10.在审计报告中，如果审计人员对财务报表的某些部分持保留意见，那么这些意见应该在报告的哪个部分阐述？()

A.引言段

B.审计意见段落

C.管理层对财务报表的责任段落

D.对审计范围和方法的限制段落

11.在审计过程中，如果审计人员发现管理层存在舞弊行为，那么审计人员应该怎么做？()

A.忽略这些行为

B.向管理层报告

C.直接向监管机构报告

D.仅在财务报表附注中说明

二、多选题(共5题)

12.在审计计划阶段，审计人员应考虑以下哪些因素？()

A.被审计单位的业务性质和规模

B.管理层和治理层的诚信

C.审计风险的高低

D.审计费用的预算

13.审计抽样中，以下哪些方法属于随机抽样？()

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.整群抽样

D.方差估计抽样

14.审计报告中，以下哪些部分是对审计意见的支持？()

A.审计人员的工作底稿

B.审计意见段落

C.管理层对财务报表的责任段落

D.财务报表

15.在审计过程中，审计人员应当关注哪些与舞弊相关的风险因素？()

A.被审计单位的经济利益变动

B.内部控制存在缺陷

C.管理层对财务报告的依赖性

D.审计人员的专业判断

16.以下哪些行为可能构成审计人员的舞弊行为？()

A.故意隐瞒审计发现

B.接受不当的礼品或报酬

C.与被审计单位串通舞弊

D.擅自使用审计工作底稿

三、填空题(共5题)

17.审计人员在进行风险评估时，应考虑被审计单位的业务性质、规模、治理结构以及内部控制的有效性等因素，以确定审计风险。

18.审计抽样是一种从总体中选取样本的方法，目的是为了以较低的成本获取对总体特征的有效估计。

19.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计意见的最终表达，包括引言段、管理层对财务报表的责任段、审计意见段等。

20.内部控制是指被审计单位为了实现其目标而建立的一系列政策和程序，包括控制活动、信息和沟通、监督以及控制环境。

21.审计人员在执行审计程序时，应保持职业怀疑态度，对审计证据进行评价，以获取充分、适当的审计证据。

四、判断题(共5题)

22.审计人员对财务报表的审计意见，必须与被审计单位的财务报告编制基础保持一致。()

A.正确B.错误

23.审计抽样只能用于实质性程序，不能用于风险评估。()

A.正确B.