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《电大税法学形成性考核册答案(附题目)》

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.企事业单位

C.个人

D.以上都是

2.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.发生收入时

B.实际支付时

C.纳税义务成立时

D.纳税人申报时

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.消费税的征税对象是什么？()

A.消费品

B.生产资料

C.服务

D.财产

5.关税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

6.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地转让所得

B.土地出租所得

C.土地使用费所得

D.土地开发所得

7.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋使用权

B.房屋所有权

C.房屋租赁所得

D.房屋销售所得

8.车辆购置税的税率是多少？()

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

9.印花税的征税范围包括哪些？()

A.财产转移

B.财产租赁

C.财产交易

D.以上都是

10.资源税的征税对象是什么？()

A.资源开采所得

B.资源使用所得

C.资源交易所得

D.资源消耗所得

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为属于偷税行为？()

A.虚报应纳税所得额

B.隐瞒应税项目

C.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由

D.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

12.下列哪些属于税收征收管理的范围？()

A.税收征收机关的设置和职责

B.税收征收程序

C.税收争议的处理

D.税收违法行为的查处

13.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

14.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.一次性征收

15.以下哪些属于税收优惠政策？()

A.减免税款

B.加计扣除

C.税收抵免

D.税收减免

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。

19.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查。

20.根据《中华人民共和国资源税法》，资源税的税率实行从量定额和从价定率两种征收方式。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照纳税人实际发生的增值额来计算的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人可以是所有在中国境内取得所得的个人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在申报时可以自行选择申报方式。()

A.正确B.错误

24.资源税的税率是固定的，不会随着资源价格的变化而调整。()

A.正确B.错误

25.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征税范围。

27.解释企业所得税的概念及其纳税人。

28.阐述个人所得税的征收原则。

29.说明税收征收管理法规定的税务机关的职责。

30.讨论税收优惠政策的作用及其可能带来的问题。

《电大税法学形成性考核册答案(附题目)》

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括个体工商户、企事业单位和个人，因此选项D是正确的。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间是纳税义务成立时，因此选项C是正确的。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，共三种，因此选项C是正确的。

4.【答案】A

【解析】消费税的征税对象是消费品，因此选项A是正确的。

5.【答案】B

【解析】关税的税率分为普通税率和优惠税率，共两种，因此选项B是正确的。

6.【答案】A

【解析】土地增值税的征税范围是土地转让所得，因此选项A是正确的。

7.【答案】B

【解析】