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税法题库与答案解析

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某省2023年对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。假设某小型微利企业2023年度应纳税所得额为80万元，则其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.4万元

B.8万元

C.10万元

D.16万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。

A.全年综合所得额×适用税率-速算扣除数

B.当月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

C.（当月工资薪金收入-“三险一金”-扣除项）×适用税率-速算扣除数

D.当月工资薪金收入×适用税率-速算扣除数

3.某企业2023年度实际缴纳增值税为200万元，其留抵税额为50万元，则其2023年度应缴纳的增值税附加税费为（）。

A.0万元

B.2万元

C.10万元

D.20万元

4.根据《契税法》，下列哪一项不属于契税的征税范围？（）

A.购买商品房

B.转让土地使用权

C.出租房屋

D.接受赠与房产

5.某个体工商户2023年度经营所得为150万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

二、多项选择题（共5题，每题3分）

1.根据《企业所得税法》，下列哪些属于企业的免税收入？（）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.生产经营所得

E.接受捐赠的资产

2.根据《个人所得税法》，下列哪些所得属于劳务报酬所得？（）

A.个人提供技术咨询所得

B.个人发表文章所得

C.个人演出所得

D.个人出租房屋所得

E.个人提供设计服务所得

3.根据《增值税法》，下列哪些行为需要缴纳增值税？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.个人出租住房

D.企业自产产品用于集体福利

E.一般纳税人销售农产品

4.根据《契税法》，下列哪些情况需要缴纳契税？（）

A.购买二手房

B.企业合并中承受被合并方房地产

C.接受房产赠与

D.出租房屋

E.承租土地使用权

5.根据《个人所得税法》，下列哪些情况可以享受专项附加扣除？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.车辆购置税

三、判断题（共5题，每题1分）

1.某企业2023年度亏损20万元，则其2023年度无需缴纳任何税费。（）

2.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）

3.某个体工商户2023年度应纳税所得额为30万元，则其应缴纳的个人所得税税率为30%。（）

4.根据《增值税法》，小规模纳税人增值税征收率为3%。（）

5.根据《契税法》，企业承受土地使用权，无论是否用于生产经营，均需缴纳契税。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

2.简述增值税留抵退税的政策要点。

3.简述契税的减免税政策。

五、计算题（共3题，每题10分）

1.某企业2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，管理费用为100万元，销售费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

2.某居民个人2023年度工资薪金收入为15万元，“三险一金”扣除额为2万元，专项扣除为1万元，专项附加扣除为3万元，其他扣除为1万元。假设该个人适用的综合所得适用税率为20%，速算扣除数为16920元，则其2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少？

3.某企业2023年度实际缴纳增值税为200万元，其留抵税额为50万元。假设该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%，则其2023年度应缴纳的增值税附加税费为多少？

六、综合题（共2题，每题15分）

1.某企业2023年度经营所得为200万元，其应缴纳的个人所得税税率为20%。假设该企业2024年度计划将经营所得降至150万元，以享受更低的税率，则其2024年度可少缴纳的个人所得税税额为多少？

2.某居民个人2023年度取得工资薪金所得15万元，“三险一金”扣除额为2万元，专项扣除为1万元，专项附加扣除为3万元，其他扣除为1万元。假设该个人适用的综合所得适用税率为20%，速算扣除数为16920元，则其2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少？

答案与解析

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