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高频精选：税收综合考研试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.以下属于间接税的是？

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.资源配置职能

D.货币发行职能

5.累进税率适用于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

6.税收负担转嫁的方式不包括？

A.前转

B.后转

C.中转

D.消转

7.下列属于中央税的是？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

8.税收管理体制的核心内容是？

A.税收立法权的划分

B.税收执法权的划分

C.税收司法权的划分

D.税收征管权的划分

9.税收筹划的目标是？

A.减轻税负

B.增加收入

C.提高利润

D.实现企业价值最大化

10.税收的经济效应不包括？

A.收入效应

B.替代效应

C.挤出效应

D.乘数效应

答案：1.B2.C3.C4.D5.B6.C7.B8.A9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于税收原则的有？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

3.流转税包括？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

4.所得税包括？

A.个人所得税

B.企业所得税

C.外商投资企业和外国企业所得税

D.农业税

5.财产税包括？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.遗产税

6.行为税包括？

A.印花税

B.城市维护建设税

C.车辆购置税

D.耕地占用税

7.税收负担的衡量指标有？

A.宏观税负

B.微观税负

C.名义税负

D.实际税负

8.税收征管的主要环节包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.税收筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.利用税收弹性

C.利用税法漏洞

D.利用会计核算方法

10.税收对经济的影响主要体现在？

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.经济增长

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.纳税人就是负税人。（）

3.税率是税收制度的核心要素。（）

4.流转税是对商品流转额和非商品流转额征收的税。（）

5.所得税是对所得额征收的税。（）

6.财产税是对财产所有者征收的税。（）

7.行为税是对特定行为征收的税。（）

8.税收负担可以完全转嫁。（）

9.税收筹划就是偷税漏税。（）

10.税收对经济有调节作用。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√

6.√7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的职能。

答：财政收入职能、经济调控职能、资源配置职能、收入分配职能。

2.简述税收制度的构成要素。

答：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等。

3.简述税收负担转嫁的方式。

答：前转、后转、消转、税收资本化。

4.简述税收筹划的原则。

答：合法性、筹划性、效益性、综合性。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国税收制度？

答：合理调整税种结构，完善税收法律法规，加强税收征管，提高税收效率，促进经济社会发展。

2.税收对企业经营有何影响？

答：影响企业成本、利润，影响企业投资决策、生产经营活动，促使企业进行税收筹划等。

3.怎样衡量税收负担是否合理？

答：考虑经济发展水平、纳税人承受能力、税收用途等，以促进经济增长、保障民生等为标准衡量。

4.税收筹划在企业财务管理中的作用。

答：降低税负，增加现金流，优化财务决策，提升企业财务管理水平，增强企业竞争力。