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CIA内部审计师科目2：内部审计实务第三章舞弊风险和控制综合练习与答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.内部审计师在识别舞弊风险时，以下哪项不是常用的风险评估工具？()

A.管理层调查问卷

B.环境扫描

C.案例研究

D.确认程序

2.根据CIA内部审计准则，以下哪项不是内部审计活动的目标？()

A.评估舞弊风险

B.支持合规性目标

C.优化内部控制

D.产生财务报表

3.在实施舞弊风险评估时，以下哪项不是内部审计师应考虑的因素？()

A.机会

B.激励

C.能力

D.财务报告周期

4.在舞弊风险评估中，内部审计师应如何处理管理层提供的关于舞弊风险的信息？()

A.直接接受

B.不予考虑

C.进行独立验证

D.忽略

5.在内部审计过程中，以下哪项不是识别舞弊迹象的方法？()

A.分析交易异常

B.询问管理层

C.审计现金收据

D.监听电话交谈

6.内部审计师在调查舞弊事件时，以下哪项不是优先考虑的事项？()

A.保护证据

B.确定舞弊范围

C.保护涉案人员

D.确定舞弊动机

7.以下哪项不是内部审计师在舞弊调查中应遵循的原则？()

A.独立性

B.客观性

C.公开性

D.效率

8.在内部审计报告中，以下哪项内容不属于舞弊调查的结论部分？()

A.舞弊发生的时间

B.舞弊的金额

C.舞弊的动机

D.内部控制的有效性

9.内部审计师在处理舞弊报告时，以下哪项行为是不恰当的？()

A.确保密息

B.及时报告

C.个人报复

D.独立调查

二、多选题(共5题)

10.在评估舞弊风险时，内部审计师应考虑以下哪些因素？()

A.机会

B.激励

C.能力

D.内部控制

11.以下哪些方法可以用于识别和评估舞弊风险？()

A.环境扫描

B.管理层调查问卷

C.案例研究

D.内部控制测试

12.在调查舞弊事件时，内部审计师应遵循哪些原则？()

A.独立性

B.客观性

C.公开性

D.保密性

13.以下哪些舞弊类型属于侵占资产？()

A.职工盗窃

B.账户欺诈

C.内部交易

D.财务报表舞弊

14.内部审计师在报告舞弊调查结果时，应包括以下哪些内容？()

A.舞弊的性质和程度

B.舞弊的影响

C.舞弊的动机

D.内部控制缺陷

三、填空题(共5题)

15.舞弊风险评估中的‘机会’是指那些使舞弊得以实现的条件或环境，例如，缺乏适当的______。

16.在内部审计实务中，识别舞弊的迹象通常包括分析异常的交易模式、调查不寻常的财务报告行为和______。

17.内部审计师在调查舞弊时，应当采取______措施，以确保调查的公正性和完整性。

18.内部审计报告应包括对舞弊事件的______，以及对改进内部控制的建议。

19.在内部审计实务中，为了减少舞弊风险，组织应当实施______，以加强内部控制的监督和改进。

四、判断题(共5题)

20.内部审计师在评估舞弊风险时，可以完全依赖管理层的自我评估。()

A.正确B.错误

21.舞弊风险评估过程中，管理层提供的舞弊历史信息对于评估当前舞弊风险没有帮助。()

A.正确B.错误

22.在舞弊调查中，内部审计师应当保护所有涉案人员的隐私。()

A.正确B.错误

23.内部审计报告应当包含对舞弊事件的法律后果的详细分析。()

A.正确B.错误

24.舞弊风险评估应当只关注财务舞弊，而忽略非财务舞弊。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述舞弊风险评估过程中，内部审计师应如何识别和评估机会。

26.解释内部审计师在舞弊调查中如何保持客观性和独立性。

27.阐述内部审计师在发现舞弊迹象时应采取的初步行动。

28.内部审计报告在描述舞弊事件时，应包含哪些关键要素？

29.内部审计师如何帮助组织建立和维护有效的舞弊控制系统？

CIA内部审计师科目2：内部审计实务第三章舞弊风险和控制综合练习与答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】确认程序通常用于评估舞弊已经发生的情况，而不是用于识别潜在的舞弊风险。

2.【答案】D

【解析】内部审计活动的主要目标是评估组织的风险管理和内部控制的有效性，而不是直接产生财务报表。

3.【答案】D