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出纳工作考试题库及答案

一、单项选择题

1.出纳人员每日终了对现金进行清点，属于（）。

A.全面清查B.局部清查C.定期清查D.不定期清查

答案：B

2.根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般为（）的日常零星开支需要量。

A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天

答案：B

3.下列关于支票的表述中，正确的是（）。

A.支票的出票日期可以使用小写数字填写

B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C.支票的提示付款期限为自出票日起15日

D.转账支票可以支取现金

答案：B

4.企业收到客户交来的银行汇票，出纳人员应首先审核（）。

A.汇票是否在提示付款期内B.汇票金额是否与合同一致

C.客户签名是否清晰D.汇票背书是否连续

答案：A

5.出纳人员登记现金日记账时，记账依据是（）。

A.原始凭证B.记账凭证C.汇总凭证D.科目汇总表

答案：B

6.某企业3月10日收到一张出票日为3月5日、期限为60天的商业汇票，其到期日为（）。

A.5月4日B.5月5日C.5月6日D.5月7日

答案：A（计算方式：3月剩余26天，4月30天，26+30=56天，60-56=4天，故5月4日到期）

7.企业因特殊情况需要坐支现金时，应事先报经（）审查批准。

A.税务机关B.开户银行C.上级主管部门D.财政部门

答案：B

8.下列银行结算方式中，仅适用于同城结算的是（）。

A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.汇兑

答案：C

9.出纳人员发现现金日记账余额与实际库存现金不符时，首先应（）。

A.自行调整账目B.报告会计主管C.重新清点现金D.查找记账错误

答案：C

10.企业签发空头支票，银行可按票面金额处以（）的罚款。

A.1%但不低于1000元B.2%但不低于2000元

C.5%但不低于1000元D.10%但不低于5000元

答案：C

11.出纳人员每月编制的“银行存款余额调节表”，其作用是（）。

A.调整银行存款账面余额B.说明未达账项情况

C.作为记账依据D.证明银行存款真实性

答案：B

12.下列原始凭证中，出纳人员可以直接据以支付现金的是（）。

A.领料单B.费用报销单C.入库单D.销售发票

答案：B

13.企业从银行提取现金时，应填制的记账凭证是（）。

A.现金收款凭证B.银行存款付款凭证

C.现金付款凭证D.银行存款收款凭证

答案：B

14.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A.1个月B.3个月C.6个月D.1年

答案：C

15.出纳人员在办理现金收款业务时，若发现假币，应（）。

A.自行没收并登记B.当场加盖“假币”戳记

C.立即报告公安机关D.退回交款人

答案：B（根据《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》，金融机构收缴假币应加盖“假币”戳记）

二、多项选择题

1.下列属于出纳人员禁止兼任的工作有（）。

A.稽核B.会计档案保管

C.收入明细账登记D.固定资产卡片登记

答案：ABC（《会计法》规定出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作）

2.现金清查的内容包括（）。

A.是否有白条抵库B.是否超限额留存现金

C.账实是否相符D.是否有挪用现金

答案：ABCD

3.下列银行结算凭证中，允许背书转让的有（）。

A.转账支票B.银行汇票C.现金支票D.商业汇票

答案：ABD（现金支票不得背书转让）

4.企业办理银行存款开户时，需向银行提供的资料包括（）。

A.营业执照正本B.法定代表人身份证

C.税务登记证D.单位公章

答案：ABD（“多证合一”后税务登记证不再单独提供）

5.出纳人员在审核原始凭证时，应重点检查（）。

A.凭证日期是否真实B.经济业务是否合法

C.金额大小写是否一致D.审批手续是否完备

答案：ABCD

6.下列关于银行本票的表述中，正确的有（）。

A.银行本票见票即付B.银行本票可以用于转账

C.银行本票的提示付款期为2个月D.银行本票可以挂失止付

答案：ABCD

7.企业现金支出的范围包括（）。

A