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2025年财务与会计(税务师)考试题库及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的是：()

A.办公设备折旧费

B.销售部门招待费

C.仓库保管费

D.机器设备维修费

2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.下列关于会计凭证的说法，正确的是：()

A.会计凭证必须一式两份，一份给会计，一份给财务部门

B.会计凭证是会计账簿的依据，不得自行更改

C.会计凭证的填写必须由财务部门负责人签字

D.会计凭证的填写可以由非财务部门人员填写

4.下列关于所得税的税前扣除项目，不得扣除的是：()

A.企业实际发生的合理工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.职工福利费支出

D.研发费用支出

5.企业下列收入中，应计入营业收入的是：()

A.出售固定资产的收入

B.出售无形资产的收入

C.出租固定资产的收入

D.出租无形资产的收入

6.下列关于会计要素的说法，错误的是：()

A.资产是企业拥有或控制的资源，预期能够为企业带来经济利益

B.负债是企业承担的现时义务，预期会导致经济利益流出企业

C.所有者权益是企业所有者对企业净资产的权益

D.收入是企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益流入

7.下列关于会计政策变更的说法，正确的是：()

A.会计政策变更应当追溯调整以前年度的财务报表

B.会计政策变更无需调整以前年度的财务报表

C.会计政策变更应当仅影响变更当期的财务报表

D.会计政策变更可以自行决定，无需报经有关部门批准

8.下列关于企业合并的说法，正确的是：()

A.企业合并只能采用吸收合并的方式

B.企业合并只能采用新设合并的方式

C.企业合并可以采用吸收合并或新设合并的方式

D.企业合并只能采用资产收购的方式

9.下列关于财务报表审计的说法，正确的是：()

A.财务报表审计是注册会计师对财务报表的编制是否符合会计准则进行审查

B.财务报表审计是注册会计师对企业内部控制进行审查

C.财务报表审计是注册会计师对企业经营情况进行审查

D.财务报表审计是注册会计师对企业财务状况进行审查

10.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()

A.企业所得税的税率是固定的，不随收入水平变化

B.企业所得税的税率是累进税率，收入越高税率越高

C.企业所得税的税率是比例税率，不分收入水平

D.企业所得税的税率是累退税率，收入越高税率越低

二、多选题(共5题)

11.下列属于增值税一般纳税人的有：()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.跨境电子商务企业

D.纳税人申报销售额超过规定标准的企业

12.企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()

A.税收滞纳金

B.职工工资及福利费

C.购买固定资产的支出

D.研发费用支出

13.会计凭证的基本要素包括：()

A.日期

B.摘要

C.金额

D.附件

14.下列关于会计信息质量要求的说法，正确的有：()

A.可靠性

B.相关性

C.可理解性

D.及时性

15.企业下列交易或事项中，可能引起所有者权益变动的是：()

A.实收资本增加

B.利润分配

C.资本公积转增资本

D.股本溢价

三、填空题(共5题)

16.企业会计核算的基础是

17.增值税的税率分为

18.在会计科目设置中，借方和贷方的记录原则是

19.企业所得税的计税依据是

20.会计报表中，反映企业财务状况的是

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的开具是增值税管理的核心环节。()

A.正确B.错误

22.企业在计算所得税时，所有的支出都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.会计凭证一经审核无误，就可以作为登记账簿的依据。()

A.正确B.错误

24.所有者权益是指企业所有者对企业净资产的权益。()

A.正确B.错误

25.财务报表审计的目的是为了评估企业的财务状况和经营成果。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.在会计核算中，为什么权责发生制比收付实现制更为重