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税务管理实操题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.小规模纳税人征收率是？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

4.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.印花税

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

8.下列不属于税收优惠的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

9.税务筹划的目标不包括？

A.降低税负

B.增加利润

C.提高风险

D.实现涉税零风险

10.税务风险管理的流程不包括？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险忽略

答案：1.D2.C3.C4.C5.D6.D7.D8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.增值税

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定计税方法

D.复合计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

6.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.其他纳税资料

D.发票存根联

7.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务咨询

8.税收筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.成本费用调整法

9.在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有？

A.和取得收入无关的其他支出

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

10.税务风险管理的原则有？

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

3.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

4.纳税申报期限一经确定不能更改。（）

5.税务筹划就是偷税漏税。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）

8.发票可以跨省、自治区、直辖市使用。（）

9.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

10.税务风险管理只需要财务部门负责。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。提供应税劳务、服务等，按相关规定确定时间。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：包括销售货物收入、提供劳务收入（略）等九项，还有视同销售收入等特殊情况。

3.税务筹划的基本方法有哪些？

答：利用税收优惠政策、纳税期的递延、转让定价筹划法、成本费用调整法等。

4.纳税申报的方式有几种？

答：有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

答：建立健全内控制度，提高人员素质，定期风险评估等。

2.税收筹划对企业有什么重要意义？

答：可降低税负，增加利润，实现涉税零风险，提升竞争力。

3.怎样做好税务登记工作？

答：按规定及时办理，如实提供资料，确保信息准确完整。

4.如何正确理解税收的强制性？

答：是国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税，否则受处罚，保障国家财政收入。