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国家开放大学《纳税筹划》形考3试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于企业税务筹划的目标？()

A.合法避税

B.规避税务风险

C.增加税收负担

D.优化税负结构

2.个人投资者在投资股票时，以下哪种方式可以享受税收优惠？()

A.直接购买股票

B.通过购买国债

C.通过购买基金

D.以上都不对

3.企业所得税的纳税义务人是指？()

A.所有企业

B.凡在中国境内注册登记的企业

C.凡在中国境内注册登记并取得收入的非居民企业

D.凡在中国境内取得收入的居民企业和非居民企业

4.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

5.以下哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.销售成本

C.销售利润

D.销售收入

6.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.一次性征收

B.源泉扣缴

C.自行申报

D.以上都是

7.企业捐赠支出在税前扣除的限额是多少？()

A.10%的利润

B.12%的利润

C.15%的利润

D.20%的利润

8.以下哪项不属于税收优惠政策范畴？()

A.税收减免

B.税收返还是指

C.税收加计扣除

D.税收抵免

9.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.漏报应税收入

B.隐瞒应税项目

C.虚报扣除项目

D.正常申报

10.以下哪项不属于税收筹划的基本原则？()

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.保密性原则

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业税务筹划的合法性原则？()

A.遵守税法规定

B.避免违规操作

C.利用税收优惠政策

D.忽视税法规定

12.个人所得税的计税方法主要包括哪些？()

A.比例税率法

B.超额累进税率法

C.固定税率法

D.综合所得税法

13.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.企业税收筹划的目的是什么？()

A.减少税收负担

B.提高经济效益

C.规避税务风险

D.增加企业利润

15.以下哪些属于税收筹划的税收优惠政策？()

A.税收减免

B.税收返还是指

C.税收加计扣除

D.税收抵免

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记并取得收入的__居民企业和在中国境内取得收入的__居民企业。

17.增值税的纳税人分为__纳税人、__纳税人和__纳税人。

18.个人所得税的征收方式主要有__征收、__征收和__征收。

19.税收筹划的基本原则包括__原则、__原则、__原则和__原则。

20.增值税的税率分为__税率、__税率和__税率。

四、判断题(共5题)

21.企业进行税务筹划可以完全避免纳税。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人只有一般纳税人和小规模纳税人两种。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人只能是自然人。()

A.正确B.错误

24.税收筹划是逃避税收的行为。()

A.正确B.错误

25.企业进行税务筹划可以随意改变会计核算方法。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明企业进行税务筹划的意义。

27.在增值税的税收筹划中，有哪些常见的策略可以降低企业的税负？

28.个人所得税的计税依据包括哪些？

29.简述企业进行税务筹划时需要遵循的原则。

30.如何理解税收筹划的合法性原则？

国家开放大学《纳税筹划》形考3试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增加税收负担不属于企业税务筹划的目标，税务筹划旨在合法减少税收负担。

2.【答案】B

【解析】个人投资者通过购买国债可以享受税收优惠，因为国债利息收入通常免税。

3.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记并取得收入的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。

4.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。

5.【答案】B

【解析】增值税的计税依据是销售额，而不是销售成本。

6.【答案】D

【解析】个人所得税的征收方式包括一次性征收、源泉扣缴和自行申报等多种方