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财政税收法试题及答案

一、单选题

1.根据《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为可以采取的措施不包括（）（2分）

A.追缴税款B.加收滞纳金C.罚款D.吊销营业执照

【答案】D

【解析】税务机关对偷税行为可以追缴税款、加收滞纳金和罚款，但无权吊销营业执照，这是市场监督管理部门的权限。

2.个人所得税法中，属于劳务报酬所得的是（）（2分）

A.工资薪金B.稿酬所得C.偶然所得D.个人提供劳务收入

【答案】D

【解析】劳务报酬所得是指个人从事设计、咨询、审稿、翻译等劳务活动取得的收入，工资薪金属于工资薪金所得，稿酬所得和偶然所得各有独立定义。

3.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率为（）（2分）

A.6%B.9%C.13%D.3%

【答案】D

【解析】根据现行政策，小规模纳税人适用3%的增值税征收率，一般纳税人则按13%（部分行业9%）税率征收。

4.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分（）（2分）

A.不予扣除B.结转下年度扣除C.税前全额扣除D.税后补缴

【答案】A

【解析】超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出不得税前扣除，应计入企业成本费用。

5.以下税种中，属于中央与地方共享税的是（）（2分）

A.个人所得税B.消费税C.资源税D.印花税

【答案】C

【解析】资源税是中央与地方共享税，个人所得税和消费税为中央税，印花税为地方税。

6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处（）（2分）

A.2000元以下罚款B.5000元以上罚款C.2000元以上罚款D.10000元以下罚款

【答案】A

【解析】纳税人未按期申报纳税的，税务机关可处2000元以下罚款，情节严重的可处2000元以上罚款。

7.我国现行的车辆购置税税率为（）（2分）

A.5%B.10%C.12%D.15%

【答案】A

【解析】根据最新规定，车辆购置税税率为10%，2019年之前曾为15%。

8.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）（2分）

A.财政拨款B.符合条件的财政贴息C.符合条件的政府补助D.符合条件的捐赠收入

【答案】A

【解析】财政拨款属于不征税收入，而符合条件的财政贴息、政府补助和捐赠收入属于免税收入。

9.根据《发票管理办法》，增值税专用发票由（）（2分）

A.省税务局统一印制B.市税务局统一印制C.县税务局统一印制D.企业自行印制

【答案】A

【解析】增值税专用发票由省税务局统一印制，其他发票可由县税务局统一印制。

10.个人所得税法中，居民个人综合所得包括（）（2分）

A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息所得

【答案】A

【解析】居民个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项，经营所得和财产租赁所得属于分类所得。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些情形属于《税收征收管理法》规定的偷税行为？（）

A.伪造涉税凭证B.隐匿账簿C.擅自改变计税依据D.未按规定申报纳税E.转移资产逃避纳税

【答案】A、B、C、E

【解析】偷税行为包括伪造凭证、隐匿账簿、改变计税依据和转移资产逃避纳税，未按规定申报纳税属于漏税行为。

2.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，满足以下哪些条件可以抵扣进项税额？（）

A.取得合规发票B.货物已验收入库C.用于可抵扣项目D.发票已认证E.纳税人已登记为一般纳税人

【答案】A、C、D

【解析】抵扣进项税需取得合规发票、用于可抵扣项目且发票已认证，货物入库和纳税人身份不影响抵扣。

3.企业所得税前可扣除的期间费用包括（）

A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.业务招待费E.广告费

【答案】A、B、C、E

【解析】期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，业务招待费和广告费虽属于支出但需符合税法条件才能扣除。

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人

【答案】A、B、C、D、E

【解析】专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

5.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的措施包括（）

A.查封财产B.强制执行C.税务检查D.税务强制稽查E.吊销营业执照

【答案】A、B、C

【解析】税务机关有权查封财产、强制执行和进行税务检查，税务强制稽查是稽查手段，吊销营业执照由市场监管部门执行。

三、填空题

1.我国现行个人所得税的基本税率是______%，最高税率可达______%。（4分）

【答案】3；45

【解析】现行个人所得税基本税率3%，最高税率45%，适用于工资薪金所得。

2.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧年限的最短标准为______