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合作社财务实例培训课件

第一章：合作社财务管理概述财务管理的重要性与目标规范资金运作，保障合作社及成员利益，实现可持续发展法律法规及制度依据遵循国家法律法规，建立健全财务管理制度体系财务管理的基本原则合法合规、真实完整、民主管理、公开透明

合作社财务管理的法律基础《中华人民共和国农民专业合作社法》这是规范合作社组织、运营和管理的基本法律，明确了合作社的法律地位、成员权利义务、财务管理要求等核心内容。合作社必须严格遵守该法的各项规定，确保依法设立和运营。《农民专业合作社财务制度》由财政部、农业农村部于2022年联合发布，是指导合作社财务管理的专门规范。该制度详细规定了会计科目设置、核算方法、财务报告编制等具体要求，是合作社财务工作的直接依据。会计法及统一会计制度

合作社财务组织架构与职责01理事长财务责任理事长是合作社的法定代表人,对合作社财务会计报告的真实性、完整性负责。必须定期审查财务状况,确保财务管理符合法律法规要求。02财务会计人员聘任合作社应聘用具备相应资格的财务会计人员。财务会计人员的任免由理事会提出,经成员大会或代表大会通过。财务人员应具备专业知识和职业道德。内部控制与职责分离

第二章:资金筹集与使用管理资金筹集渠道合作社资金来源包括成员出资、国家财政补助、银行贷款等多种渠道。了解不同资金性质和管理要求,对合理筹集和使用资金至关重要。关键管理内容权益资金与债务资金的本质区别成员出资的多样化方式及评估作价国家财政补助资金的专项管理借款决策程序与风险控制机制资金使用审批流程与监督机制本章将通过实际案例,系统讲解合作社资金筹集的各个环节,帮助学员掌握资金管理的核心要点,确保资金安全高效运作。

成员出资实务案例货币出资成员以现金或银行存款形式出资,这是最直接、最常见的出资方式。需开具收据,及时入账,并登记成员账户。实物出资成员以农机具、生产设备等实物出资。需经第三方评估机构作价,办理产权转移手续,确保出资真实有效。土地经营权出资成员以土地经营权作价出资,需签订土地流转协议,明确面积、期限、作价标准,并在农业部门备案登记。实务要点:非货币出资必须经过科学评估作价,避免高估或低估。评估机构应具备相应资质,评估报告需经成员大会审议通过。出资变更需及时办理工商登记变更手续。

债务资金筹集与风险控制1借款决策理事会提出借款方案,包括借款用途、金额、期限、利率等,提交成员大会表决,需三分之二以上成员同意。2合同签订与金融机构签订规范的借款合同,明确双方权利义务、还款计划、违约责任等条款,确保合同合法有效。3担保管理根据贷款要求提供担保物,担保物价值应与借款金额相匹配。办理抵押登记手续,防范法律风险。4还款监控建立还款计划,按期归还本息。财务部门要密切跟踪资金使用效益,确保有足够现金流按时还款。风险提示:借款规模要与合作社经营能力相匹配,避免过度负债。要建立债务风险预警机制,定期分析资产负债率等指标。

资金使用与审批流程核心原则凭证管理所有资金收付必须取得合法有效的原始凭证,不得以白条入账审批制度建立分级审批制度,明确不同金额的审批权限账务处理及时登记账簿,做到账账相符、账实相符、账证相符审批流程示范经办人填写资金使用申请单,注明用途、金额、时间部门负责人审核申请的合理性和必要性财务负责人审核资金预算和账户余额理事长或授权人员最终审批财务人员办理付款,登记账簿经办人取得发票等凭证及时报账

第三章:资产及运营管理货币资金现金、银行存款等流动性最强的资产应收款项应收账款、其他应收款等债权资产存货原材料、农产品、包装物等库存资产生物资产消耗性和生产性生物资产固定资产房屋建筑物、机器设备、运输工具等无形资产与投资商标专利、对外投资等长期资产合作社资产分类清晰,管理有序,是保障资产安全完整、提高资产使用效率的基础。各类资产有不同的管理要求和核算方法,需要建立健全的资产管理制度。

货币资金管理实务1银行账户管理在银行开设基本账户和一般账户,不得出租、出借账户。定期与银行对账,编制银行存款余额调节表,核对账实是否相符。2现金管理规范库存现金不得超过规定限额,超过部分要及时存入银行。建立现金日记账,做到日清月结。不得坐支现金,不得用白条抵库。3收付款控制大额资金收付应通过银行转账,减少现金使用。收款要开具收据,付款要取得发票。实行收支两条线管理。案例警示:某合作社因现金管理混乱,出纳挪用公款10万元用于个人投资。后因投资失败无法归还,给合作社造成重大损失。这提醒我们必须加强货币资金管理,建立内部控制机制。

应收款项与应付款项管理应收款项管理设置应收账款明细账,按客户分类核算定期进行账龄分析,重点关注长期挂账建立坏账准备制度,计提坏账损失加强催收工作,必要时采取法律手段对确实无法收回的应收款按程序核销应付款项管理设置应付账款明细账,按供应商分类核算定