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国家开放大学电大《纳税筹划》试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.企业进行纳税筹划的基本原则不包括以下哪项？()

A.合法性原则

B.有效性原则

C.经济性原则

D.风险规避原则

2.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.税前利润

4.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每季度一次

C.每月一次

D.每年一次，分月预缴

5.消费税的征税范围主要包括哪些商品？()

A.消费品

B.饮料和酒类

C.汽车和摩托车

D.以上都是

6.企业通过捐赠进行税务筹划时，哪些捐赠可以抵扣应纳税所得额？()

A.捐赠给政府部门

B.捐赠给教育机构

C.捐赠给医疗机构

D.以上都可以

7.以下哪个不是增值税的优惠政策？()

A.税率优惠

B.资源综合利用产品增值税即征即退

C.减免增值税

D.税收返还

8.企业如何进行增值税的进项税额管理？()

A.严格控制发票管理

B.合理选择供应商

C.加强库存管理

D.以上都是

9.以下哪种情况不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.租金收入

C.利息收入

D.政府补助

10.个人所得税的税率分为几种类型？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

二、多选题(共5题)

11.纳税筹划时，企业可以考虑的节税方法包括哪些？()

A.优化会计核算方法

B.选择合适的计税方法

C.利用税收优惠政策

D.控制成本费用

12.以下哪些属于增值税的计税依据？()

A.销售收入

B.购进成本

C.销售利润

D.销售额减去销售成本

13.企业在进行纳税筹划时，以下哪些风险需要关注？()

A.法律风险

B.违规操作风险

C.财务风险

D.市场风险

14.以下哪些行为会导致增值税税负增加？()

A.购进免税货物

B.销售免税货物

C.购进小规模纳税人提供的应税服务

D.销售小规模纳税人提供的应税服务

15.企业所得税的纳税调整项目主要包括哪些？()

A.资产减值损失

B.固定资产折旧

C.无形资产摊销

D.免税收入

三、填空题(共5题)

16.纳税筹划的基本原则之一是合法性原则，它要求企业在进行纳税筹划时，所采取的措施必须符合国家税收法律法规。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率通常为[]%。

18.企业所得税的计税依据是企业的[]，它是企业实际应缴纳的税额基础。

19.个人所得税的税率分为超额累进税率和[]税率两种类型。

20.企业进行纳税筹划时，可以采取的节税方法之一是利用[]，这通常包括各种税收优惠政策。

四、判断题(共5题)

21.纳税筹划可以通过改变企业的会计政策来降低税负。()

A.正确B.错误

22.增值税纳税人可以选择按照小规模纳税人的税率来享受更低的税率。()

A.正确B.错误

23.企业在进行纳税筹划时，可以随意改变会计核算方法。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的计税依据与会计利润相同。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的预扣预缴是按月进行的，无需年终汇算。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述纳税筹划的基本原则及其重要性。

27.企业在进行纳税筹划时，如何平衡合法性与效益性？

28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

29.企业在进行纳税筹划时，如何利用税收优惠政策降低税负？

30.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

国家开放大学电大《纳税筹划》试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】风险规避原则并不是企业进行纳税筹划的基本原则，纳税筹划更多强调的是合法合规、有效降低税负。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，共分为两类。

3.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是企业实际应缴纳的税额基础。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税期限为每年一次，分月预缴，即在每