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精编新版2025年电大税收筹划形考完整题库158题(含标准答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.在税收筹划中，以下哪项不属于合法筹划的范围？()

A.利用税法规定的优惠政策

B.选择有利的会计处理方法

C.虚假交易以降低税负

D.优化投资结构

2.企业进行税收筹划时，以下哪项不是影响筹划效果的因素？()

A.税收政策的变化

B.企业内部管理

C.市场经济环境

D.企业财务状况

3.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

4.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.按公历年度计算

B.按企业成立日期计算

C.按企业合同签订日期计算

D.按企业利润实现日期计算

5.个人所得税中，工资、薪金所得的税率是固定的吗？()

A.是

B.否

C.根据地区不同而不同

D.根据企业性质不同而不同

6.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额-销项税额

C.应纳税额=销项税额-进项税额

D.应纳税额=销售额+进项税额

7.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.房地产开发企业销售的自用房产

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

9.在税收筹划中，以下哪项不是企业节税的常用手段？()

A.利用税收优惠政策

B.优化资本结构

C.选择合适的会计政策

D.逃避税款

10.个人所得税的征收方式中，以下哪项不属于源泉扣缴？()

A.雇佣单位代扣代缴

B.金融机构代扣代缴

C.个人自行申报

D.代理机构代扣代缴

二、多选题(共5题)

11.税收筹划的原则包括哪些？()

A.合法性原则

B.效益性原则

C.安全性原则

D.可操作性原则

12.增值税的纳税人有哪些分类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.税收筹划人

D.特种纳税人

13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.生产经营成本

B.职工薪酬

C.利息费用

D.税收滞纳金

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.定期申报

D.临时申报

15.以下哪些属于税收筹划的常用方法？()

A.利用税收优惠政策

B.选择有利的会计政策

C.优化资本结构

D.虚假交易

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度是按照哪个年度来计算的？

17.增值税的税率分为几档？

18.个人所得税中，工资、薪金所得的税率采用的是什么方式？

19.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式中，销项税额和进项税额分别代表什么？

20.税收筹划的基本原则之一是效益性原则，其核心是追求企业税后利润的最大化。

四、判断题(共5题)

21.税收筹划是违法避税的行为。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上没有区别。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内进行弥补。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的自行申报方式是纳税人自行计算并申报应纳税额。()

A.正确B.错误

25.税收筹划只适用于企业，不适用于个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述税收筹划的原则及其在实践中的应用。

27.解释增值税的纳税人分类及其对税收筹划的影响。

28.阐述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法及其特点。

29.说明税收筹划在企业财务管理中的重要性。

30.分析税收优惠政策对企业税收筹划的影响。

精编新版2025年电大税收筹划形考完整题库158题(含标准答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】虚假交易以降低税负是违反税法的行为，不属于合法筹划的范围。

2.【答案】B

【解析】企业内部管理虽然重要，但不是直接影响税收筹划效果的因素，税收政策、市场环境和财务状况才是关键。

3.【答案】C

【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加