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税务师职业资格考试模拟试题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，已知该企业享受研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入为80万元，假设加计扣除比例为75%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.45万元

B.40万元

C.50万元

D.35万元

2.个体工商户的增值税小规模纳税人，2023年3月销售额为12万元，已知其适用的增值税征收率为3%，则该个体工商户当月应缴纳的增值税为（）。

A.3600元

B.360元

C.1200元

D.0元

3.某中外合资企业在上海设立分支机构，其适用的企业所得税税率为15%，2023年度应纳税所得额为300万元，已知该企业享受小微企业税收优惠，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分减按50%计入应纳税所得额，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.42.75万元

B.37.5万元

C.45万元

D.40.5万元

4.某企业2023年度应纳税所得额为150万元，已知其适用的企业所得税税率为25%，且该企业享受西部大开发企业所得税优惠政策，实际税负降低50%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.37.5万元

B.30万元

C.25万元

D.20万元

5.某个人独资企业2023年度应纳税所得额为100万元，已知其适用的个人所得税税率为20%，且该企业享受个人独资企业个人所得税优惠政策，实际税负降低40%，则该企业实际应缴纳的个人所得税为（）。

A.12万元

B.16万元

C.20万元

D.8万元

6.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，已知其适用的企业所得税税率为25%，且该企业享受高新技术企业税收优惠，实际税负降低50%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.50万元

C.12.5万元

D.0元

7.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，已知其适用的企业所得税税率为25%，且该企业享受小微企业税收优惠，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.12.5万元

B.25万元

C.10万元

D.20万元

8.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，已知其适用的企业所得税税率为25%，且该企业享受高新技术企业税收优惠，实际税负降低50%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.37.5万元

B.75万元

C.37.5万元

D.0元

9.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，已知其适用的企业所得税税率为25%，且该企业享受西部大开发企业所得税优惠政策，实际税负降低50%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.50万元

C.12.5万元

D.0元

10.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，已知其适用的企业所得税税率为25%，且该企业享受小微企业税收优惠，年应纳税所得不超过额100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.12.5万元

B.25万元

C.10万元

D.20万元

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.下列哪些情形下，企业可以享受小微企业税收优惠？（）

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元

C.实际税负降低50%

D.年应纳税所得额不超过200万元

2.下列哪些情形下，企业可以享受高新技术企业税收优惠？（）

A.经认定的国家高新技术企业

B.实际税负降低50%

C.年应纳税所得额不超过100万元

D.企业研发费用投入占比不低于10%

3.下列哪些情形下，企业可以享受西部大开发企业所得税优惠政策？（）

A.在西部地区的企业

B.实际税负降低50%

C.年应纳税所得额不超过100万元

D.企业研发费用投入占比不低于10%

4.下列哪些情形下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？（）

A.企业实际研发费用投入占比不低于10%

B.经认定的国家高新技术企业

C.实际税负降低50%

D.年应纳税所得额不超过100万元

5.下列哪些情形下，企业可以享受增值税小规模纳税人税收优惠？（）

A.年应纳税销售额不超过120万元

B.实际税负降低50%

C.年应纳税销售额超过120万元

D.适用的增值税征收率为3%

6.下列哪些情形下，企业可以享受个人所得税优惠政策？（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.实际税负降低40%

D.年应纳