山西2025年企业所得税管理真题模拟汇编(共206题).docxVIP

山西2025年企业所得税管理真题模拟汇编(共206题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的关税

D.按规定缴纳的城市维护建设税和教育费附加

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：()

A.基本税率为15%

B.基本税率为20%

C.增值税税率为20%

D.消费税税率为20%

3.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()

A.企业购买股票的支出

B.企业购买债券的支出

C.企业购买国债的利息支出

D.企业购买金融债券的支出

4.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：()

A.计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业税前收入减去税前扣除项目后的余额

C.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出

D.税前扣除项目不包括企业购买固定资产的支出

5.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按规定缴纳的房产税

B.按规定缴纳的土地使用税

C.按规定缴纳的车船使用税

D.按规定缴纳的印花税

6.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：()

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年减半征收企业所得税，第六年至第十年免征企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，但减半征收的比例为10%

7.下列关于企业所得税的申报，说法正确的是：()

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业应当自月份或者季度终了之日起45日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.企业应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

8.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是：()

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，以及虽来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，为居民企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，以及虽来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，为非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，以及虽来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，为增值税纳税人

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，以及虽来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，为消费税纳税人

9.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：()

A.企业应当按月或者按季预缴企业所得税，年终汇算清缴，多退少补

B.企业应当按季度预缴企业所得税，年终汇算清缴，多退少补

C.企业应当按年度预缴企业所得税，年终汇算清缴，多退少补

D.企业应当按月或者按季预缴企业所得税，年终不汇算清缴

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业在生产经营活动中发生的合理工资薪金支出

C.企业按规定缴纳的五险一金

D.企业购买固定资产的支出

11.根据我国企业所得税法，下列哪些情形可以享受减免税优惠？()

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目所得

C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得

D.企业转让知识产权所得

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

13.企业计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？()

A.合理的工资薪