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出纳员中级考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在进行现金盘点时，如果发现库存现金实有数大于账面余额，其差额应记入的科目是（）。

A.管理费用

B.营业外收入

C.其他应收款

D.待处理财产损溢

答案：C

2.企业支付的银行手续费，应计入的科目是（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

答案：D

3.出纳员在办理收款业务时，应确保收到的款项与（）一致。

A.发票金额

B.销售合同

C.银行对账单

D.收款凭证

答案：A

4.企业在办理银行结算时，应使用（）进行支付。

A.支票

B.汇票

C.本票

D.以上都是

答案：D

5.出纳员在编制现金日报时，应确保（）的准确性。

A.现金收入

B.现金支出

C.银行存款余额

D.以上都是

答案：D

6.企业在办理现金盘点时，如果发现库存现金实有数小于账面余额，其差额应记入的科目是（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.其他应付款

D.待处理财产损溢

答案：B

7.出纳员在办理付款业务时，应确保（）的完整性。

A.付款凭证

B.发票

C.收款人信息

D.以上都是

答案：D

8.企业在办理银行结算时，应确保（）的及时性。

A.收款

B.付款

C.银行对账

D.以上都是

答案：D

9.出纳员在编制银行存款余额调节表时，应确保（）的准确性。

A.银行存款余额

B.企业存款余额

C.未达账项

D.以上都是

答案：D

10.企业在办理现金管理业务时，应遵循的原则是（）。

A.收支两条线

B.专人负责

C.严格审批

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳员的主要职责包括（）。

A.管理现金

B.办理银行结算

C.编制财务报表

D.管理有价证券

答案：A、B、D

2.企业在办理现金管理业务时，应遵循的内部控制措施包括（）。

A.现金收支两条线

B.专人负责

C.严格审批

D.定期盘点

答案：A、B、C、D

3.出纳员在办理收款业务时，应确保（）的完整性。

A.收款凭证

B.发票

C.收款人信息

D.银行回单

答案：A、B、C、D

4.企业在办理银行结算时，应使用的工具包括（）。

A.支票

B.汇票

C.本票

D.银行承兑汇票

答案：A、B、C、D

5.出纳员在编制现金日报时，应包括的内容有（）。

A.现金收入

B.现金支出

C.银行存款余额

D.未达账项

答案：A、B、C、D

6.企业在办理现金盘点时，应确保（）的准确性。

A.现金实有数

B.账面余额

C.差额

D.原因分析

答案：A、B、C、D

7.出纳员在办理付款业务时，应确保（）的完整性。

A.付款凭证

B.发票

C.付款人信息

D.银行回单

答案：A、B、C、D

8.企业在办理银行结算时，应确保（）的及时性。

A.收款

B.付款

C.银行对账

D.财务报表编制

答案：A、B、C

9.出纳员在编制银行存款余额调节表时，应包括的内容有（）。

A.银行存款余额

B.企业存款余额

C.未达账项

D.调节后余额

答案：A、B、C、D

10.企业在办理现金管理业务时，应遵循的原则包括（）。

A.收支两条线

B.专人负责

C.严格审批

D.定期盘点

答案：A、B、C、D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳员在办理收款业务时，应确保收到的款项与发票金额一致。（）

答案：正确

2.企业在办理银行结算时，应使用支票进行支付。（）

答案：错误

3.出纳员在编制现金日报时，应确保现金收入、现金支出和银行存款余额的准确性。（）

答案：正确

4.企业在办理现金盘点时，如果发现库存现金实有数小于账面余额，其差额应记入营业外支出。（）

答案：错误

5.出纳员在办理付款业务时，应确保付款凭证的完整性。（）

答案：正确

6.企业在办理银行结算时，应确保收款、付款和银行对账的及时性。（）

答案：正确

7.出纳员在编制银行存款余额调节表时，应确保银行存款余额、企业存款余额和未达账项的准确性。（）

答案：正确

8.企业在办理现金管理业务时，应遵循收支两条线、专人负责、严格审批和定期盘点的原则。（）

答案：正确

9.出纳员在办理收款业务时，应确保收款凭证、发票、收款人信息和银行回单的完整性。（）

答案：正确

10.企业在办理银行结算时，应使用汇票、本票和银行承兑汇票进行支付。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳员在办理现金管理业务时的主要职责。

答案：出纳员在办理现金管理业务时的主要职责包括管理现金