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2025年中级经济师《财政税收》考试试题及答案十含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.我国财政政策的基本目标是以下哪项？()

A.促进经济增长

B.保障社会公平

C.优化经济结构

D.以上都是

2.以下哪项不属于财政支出？()

A.行政管理支出

B.社会保障支出

C.军事支出

D.银行贷款

3.税收的基本特征包括以下哪些？()

A.法律性

B.强制性

C.固定性

D.以上都是

4.增值税的特点不包括以下哪项？()

A.税基宽广

B.税率单一

C.税负较轻

D.税收转嫁

5.企业所得税的纳税人是以下哪项？()

A.个人

B.法人

C.企业

D.以上都是

6.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()

A.综合所得税制

B.分项所得税制

C.混合所得税制

D.按收入比例征收

7.以下哪项不属于财政收入的来源？()

A.税收收入

B.非税收入

C.政府债务收入

D.国际援助

8.财政赤字是指以下哪项？()

A.财政收入大于财政支出

B.财政收入等于财政支出

C.财政收入小于财政支出

D.财政收入和财政支出相等

9.以下哪项不属于财政政策工具？()

A.税收政策

B.财政支出政策

C.货币政策

D.产业政策

二、多选题(共5题)

10.下列哪些是财政支出的主要形式？()

A.社会保障支出

B.国防支出

C.生态建设支出

D.行政管理支出

E.专项转移支付

11.以下哪些是税收的基本特征？()

A.法律性

B.强制性

C.固定性

D.可变性

E.收入性

12.在下列哪些情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？()

A.逾期纳税

B.货物出口

C.小规模纳税人免税项目

D.因不可抗力造成货物损失

E.纳税人申报错误

13.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.营业外收入

E.营业外支出

14.以下哪些属于财政政策的手段？()

A.税收政策

B.财政支出政策

C.货币政策

D.产业政策

E.收入分配政策

三、填空题(共5题)

15.我国财政政策的基本目标是促进经济增长、保障社会公平、优化经济结构等，其中，保障社会公平主要通过______来实现。

16.增值税是一种以______为课税对象的税收，具有流转税的特点。

17.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的______和其他组织。

18.个人所得税的征收方式主要有______和综合所得税制两种。

19.财政赤字是指在一定时期内，______超过______的数额。

四、判断题(共5题)

20.税收具有无偿性的特点，即纳税人缴纳税收后，不再享有任何权利。()

A.正确B.错误

21.增值税的税率是固定的，不会因地区或商品的不同而有所变化。()

A.正确B.错误

22.财政赤字是国家财政运行过程中的正常现象，无需担忧。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税人是所有在中国境内从事生产经营活动的企业。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的起征点会根据每年的物价水平自动调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述税收的基本特征。

26.阐述增值税的优势及其在我国的适用情况。

27.为什么说财政赤字是财政政策的一种重要手段？

28.如何理解个人所得税的作用？

29.试比较财政支出政策和货币政策在调节经济中的作用差异。

2025年中级经济师《财政税收》考试试题及答案十含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】我国财政政策的基本目标是促进经济增长、保障社会公平、优化经济结构等多方面，因此选项D正确。

2.【答案】D

【解析】银行贷款属于金融机构的信贷活动，不属于财政支出范畴，因此选项D正确。

3.【答案】D

【解析】税收的基本特征包括法律性、强制性和固定性，因此选项D正确。

4.【答案】C

【解析】增值税的特点包括税基宽广、税率单一、税收转嫁等，但税负较轻并不是其特点，因此选项C不正确。

5.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是法人，因此选项B正确。

6.【答案】D

【解析】个人所得税的征收方式包括综合所得税