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税务会计考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.0%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列项目中，应征收消费税的是（）

A.高档西服B.电动汽车C.高档化妆品D.竹制筷子

5.进口货物的关税完税价格不包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.保险费

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

C.纳税人的营业收入

D.纳税人的利润总额

7.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

8.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工的货物分配给股东

9.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

10.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.10%

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日B.3日C.5日D.1个月

3.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）

A.接受捐赠收入B.租金收入C.国债利息收入D.特许权使用费收入

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

6.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业所得税税款

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除每月400元或3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

8.关税的减免类型包括（）

A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.任意减免税

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.消费税纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）

5.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。（）

6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了之日起五个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

7.个人所得税的纳税人，分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

8.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）

9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税