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税务结构化考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.无偿转让无形资产或者不动产用于公益事业

D.销售电力

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.下列不属于资源税应税产品的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭制品D.海盐

9.税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容不包括（）

A.纳税申报表B.财务会计报表C.完税凭证D.生产经营计划

10.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10B.15C.20D.30

答案：1.B2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.C9.D10.B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

4.下列项目中，免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

7.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

8.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物

C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

9.纳税申报的方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

10.下列属于税收保全措施的有（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）

5.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）

6.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等不属于房产税的征税对象。（）

7.车辆购置税实行一次性征收，购置已