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2025年-2025年税务师之税法一题库附答案(基础题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业转让股权收入，应计入哪个会计科目？()

A.营业外收入

B.投资收益

C.资产处置损益

D.其他业务收入

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应在多长时间内认证抵扣？()

A.90天

B.180天

C.360天

D.无需认证

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让损失

4.个人所得税的税率，按什么方式确定？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例累进税率

D.固定税率

5.企业所得税的计税依据，是企业的哪个指标？()

A.营业收入

B.净利润

C.应纳税所得额

D.资产总额

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.营业外收入

8.增值税一般纳税人的进项税额，是指什么？()

A.购进货物或接受服务的增值税

B.销售货物或提供服务的增值税

C.营业外支出的增值税

D.资产处置的增值税

9.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.财产损失

B.税收滞纳金

C.营业外支出

D.研发费用

10.个人所得税的纳税人，是指在中国境内居住满几年的个人？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些项目可以作为扣除？()

A.工资薪金支出

B.按规定提取的职工福利费

C.营业外支出

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

13.个人所得税的下列收入中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

14.以下哪些属于增值税专用发票的认证期限？()

A.开具之日起180天内

B.开具之日起90天内

C.开具之日起360天内

D.开具之日起1年内

15.企业所得税的下列支出中，哪些可以据实扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.按规定提取的职工福利费

C.营业外支出

D.捐赠支出

E.研发费用

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

17.企业所得税的税率，基本税率为__%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。

18.个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而__个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。

19.增值税专用发票的认证期限为开具之日起__天内。

20.企业所得税的计税依据是企业的__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进的固定资产，可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的居民纳税人，无论其在中国境内居住多少天，都需缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额，是指企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的进项税额不能抵扣。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的稿酬所得，可以享受一定的减除费用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上有哪些不同？

29.增值税专用发票的认证流程是怎样的？

30.简述企业所得税的税收优惠政策。

2025年-2025年税务师之税法一题库附答案(基础题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业转让股权收入应计入投资收益科目。

2.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的增