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税务师官方题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法正确的是（）。

A.销售商品相关的手续费、运输费，一律不得扣除

B.企业之间支付的管理费、营业费、劳务费，不得扣除

C.在规定比例内的广告费和业务宣传费，可以据实扣除

D.用于个人和家庭的支出，不得扣除

答案：C

2.下列项目中，属于企业所得税的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.企业接受的捐赠收入

答案：C

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税

B.个人购买体育彩票，每次中奖超过1万元，全额征收个人所得税

C.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征个人所得税

D.个人从事个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率

答案：C

4.下列关于增值税的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用的增值税税率为3%

B.一般纳税人适用的增值税税率为13%

C.小规模纳税人不得享受增值税即征即退政策

D.一般纳税人不得抵扣进项税额

答案：B

5.下列关于消费税的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税环节仅限于生产环节

B.消费税的计税依据为销售额

C.消费税的税率一律为10%

D.消费税的纳税人为生产应税消费品的单位和个人

答案：D

6.下列关于企业所得税资产的税务处理，正确的是（）。

A.固定资产折旧年限由企业自行确定

B.无形资产摊销年限由企业自行确定

C.固定资产折旧方法由企业自行确定

D.无形资产摊销方法由企业自行确定

答案：C

7.下列关于个人所得税的专项附加扣除，正确的是（）。

A.子女教育支出，每月扣除1000元

B.继续教育支出，每月扣除2000元

C.住房贷款利息支出，每月扣除1000元

D.3岁以下婴幼儿照护费用，每月扣除2000元

答案：C

8.下列关于增值税的纳税人认定，正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，不得认定为一般纳税人

B.年应税销售额超过规定标准的纳税人，必须认定为一般纳税人

C.小规模纳税人不得转为一般纳税人

D.一般纳税人不得转为小规模纳税人

答案：A

9.下列关于消费税的征收管理，正确的是（）。

A.消费税的纳税义务发生时间为销售行为发生时

B.消费税的纳税期限为每月1日至10日

C.消费税的纳税地点为应税消费品的生产地

D.消费税的纳税方式为简易征收

答案：A

10.下列关于企业所得税的税收优惠，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资，不得扣除

B.企业符合条件的技术转让所得，免征企业所得税

C.企业从事国家限制和禁止行业所得，不得享受税收优惠

D.企业从事环境保护项目的所得，不得享受税收优惠

答案：B

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列支出中，属于企业所得税税前扣除范围的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工基本养老保险支出

答案：ABCD

2.下列收入中，属于个人所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.保险赔款收入

C.捐赠收入

D.财产转让所得

答案：AB

3.下列关于增值税的税率，正确的有（）。

A.基本税率13%

B.优惠税率9%

C.零税率0%

D.征收率3%

答案：ABCD

4.下列关于消费税的征收范围，正确的有（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

答案：ABCD

5.下列关于企业所得税资产的税务处理，正确的有（）。

A.固定资产折旧年限由企业自行确定

B.无形资产摊销年限由企业自行确定

C.固定资产折旧方法由企业自行确定

D.无形资产摊销方法由企业自行确定

答案：CD

6.下列关于个人所得税的专项附加扣除，正确的有（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.3岁以下婴幼儿照护费用

答案：ABCD

7.下列关于增值税的纳税人认定，正确的有（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以认定为一般纳税人

B.年应税销售额超过规定标准的纳税人，可以认定为一般纳税人

C.小规模纳税人可以转为一般纳税人

D.一般纳税人可以转为小规模纳税人

答案：BCD

8.下列关于消费税的征收管理，正确的有（）。

A.消费税的纳税义务发生时间为销售行为发生时

B.消费税的纳税期限为每月1日至10日

C.消费税的纳税地点为应税消费品的生产地

D.消费税的纳税方式为简