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国际税收朱青试题及答案
一、单选题（每题2分，共20分）
1.国际双重征税产生的根本原因是（）
A.税收管辖权的冲突B.跨国经营企业的存在
C.各国税制差异D.税收优惠政策的实施
【答案】A
【解析】国际双重征税的根本原因是各国税收管辖权在纳税人的同一所得或财产上发生冲突。
2.下列关于常设机构的表述，错误的是（）
A.常设机构是企业在其他国家进行经济活动的固定营业场所
B.常设机构的构成不以企业的法律形式为转移
C.常设机构必须是法人实体
D.常设机构可以是临时性派驻的员工
【答案】C
【解析】常设机构可以是法人实体，也可以是非法人实体，如分支机构或特定雇员。
3.国际税收协定的主要目的是（）
A.增加各国税收收入B.消除国际双重征税
C.统一各国税收政策D.促进跨国投资
【答案】B
【解析】国际税收协定的主要目的是消除或减轻国际双重征税，避免对同一所得或财产进行重复征税。
4.下列不属于国际税收协定中限制性条款的是（）
A.税收协定适用范围B.相互协商程序
C.避免双重征税机制D.税收情报交换
【答案】C
【解析】避免双重征税机制是国际税收协定的核心内容，而非限制性条款。
5.转让定价税制的主要目的是（）
A.防止税基侵蚀B.打击逃税行为
C.调节国际税收负担D.促进跨国公司利润分配
【答案】B
【解析】转让定价税制的主要目的是打击跨国公司利用关联交易进行逃税的行为。
6.国际税收中的“所得”概念主要包括（）
A.经营所得、利息所得、特许权使用费所得
B.工资所得、财产所得、股息所得
C.经营所得、工资所得、利息所得
D.特许权使用费所得、财产所得、股息所得
【答案】A
【解析】国际税收中的“所得”概念主要包括经营所得、利息所得、特许权使用费所得等。
7.国际税收协定的解释原则不包括（）
A.协定必须遵守各国国内法B.协定应按照最有利于纳税人的原则解释
C.协定应按照商业实践解释D.协定应按照税收政策目标解释
【答案】B
【解析】国际税收协定的解释原则包括协定必须遵守各国国内法、协定应按照商业实践解释、协定应按照税收政策目标解释。
8.国际税收中的“税收居民”概念主要包括（）
A.自然人和法人B.居民企业和非居民企业
C.居民个人和非居民个人D.居民企业和居民个人
【答案】C
【解析】国际税收中的“税收居民”概念主要包括居民个人和非居民个人。
9.国际税收协定的生效条件通常包括（）
A.缔约国双方批准B.缔约国双方签署
C.缔约国一方批准D.缔约国双方批准并交换批准书
【答案】D
【解析】国际税收协定的生效条件通常包括缔约国双方批准并交换批准书。
10.国际税收中的“税收协定”是指（）
A.各国之间的税收协议B.双边或多边税收协议
C.国际组织的税收协议D.各国国内的税收协议
【答案】B
【解析】国际税收中的“税收协定”是指双边或多边国家之间的税收协议。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.国际双重征税的解决方法包括（）
A.免税法B.抵免法C.税收协定D.税收扣除法
E.税收合并法
【答案】A、B、C
【解析】国际双重征税的解决方法主要包括免税法、抵免法和税收协定。
2.常设机构的类型包括（）
A.分支机构B.工厂C.代理人D.办公室E.特定雇员
【答案】A、B、D、E
【解析】常设机构的类型包括分支机构、工厂、办公室和特定雇员，不包括代理人。
3.国际税收协定的主要内容包括（）
A.税收协定适用范围B.相互协商程序
C.避免双重征税机制D.税收情报交换E.税收优惠待遇
【答案】A、B、C、D
【解析】国际税收协定的主要内容包括税收协定适用范围、相互协商程序、避免双重征税机制和税收情报交换。
4.转让定价税制的调整方法包括（）
A.可比非受控价格法B.再销售价格法
C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法
【答案】A、B、C、D、E
【解析】转让定价税制的调整方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法和利润分割法。
5.国际税收中的“所得”类型包括（）
A.经营所得B.利息所得C.特许权使用费所得
D.工资所得E.财产所得
【答案】A、B、C、D、E
【解析】国际税收中的“所得”类型包括经营所得、利息所得、特许权使用费所得、工资所得和财产所得。
三、填空题（每题4分，共16分）
1.国际税收协定的主要目的是消除或减轻__________。
【答案】国际双重征税（4分）
2.常设机构是指企业在其他国家进行经济活动的__________营业场所。
【答案】固定（4分）
3.转让定价税制的主要目的是打击跨国公司利用关联交易进行__________的行为。
【答案】逃税（4分）
4.国际税收中的“税收居民”概念主要包括__________个人和非居民个人。
【答案】居民（4分）
四、判断题（每题2分，
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