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2025年会计继续教育试题答案---最新税收与会计政策实务

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据最新税收政策，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业为员工购买的商业保险

B.企业发生的违法经营罚款

C.企业发生的诉讼费用

D.企业发生的滞纳金

2.会计人员在工作中发现企业存在重大会计差错，应当如何处理？()

A.不予处理，等待审计时再进行调整

B.私下告知企业负责人，不进行账务处理

C.按照规定程序进行更正，并报企业负责人批准

D.予以忽略，因为不影响企业的财务报表

3.增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额如何处理？()

A.直接计入固定资产成本

B.在增值税专用发票上抵扣

C.直接计入应交税费-应交增值税（进项税额）

D.先计入待抵扣进项税额，以后再抵扣

4.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.交易性金融资产公允价值变动收益

D.购买金融债券的利息收入

5.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业发生的业务招待费

C.企业发生的职工福利费

D.企业发生的公益性捐赠支出

6.企业采用权责发生制核算收入，下列哪项业务应当在当期确认收入？()

A.销售商品，但尚未收到货款

B.提供服务，但尚未收到服务费

C.销售商品，已收到货款但尚未发货

D.提供服务，已收到服务费但尚未提供服务

7.企业发生的下列哪项支出属于营业外支出？()

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.固定资产处置损失

8.根据最新税收政策，下列哪项属于增值税应税行为？()

A.销售自用房产

B.出租不动产

C.销售农产品

D.出售自用车辆

9.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业发生的业务招待费

C.企业发生的职工福利费

D.企业发生的公益性捐赠支出

10.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.交易性金融资产公允价值变动收益

D.购买金融债券的利息收入

二、多选题(共5题)

11.根据最新税收政策，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

E.提供交通运输服务

12.在会计处理中，以下哪些属于资产类账户？()

A.库存现金

B.应收账款

C.长期股权投资

D.管理费用

E.营业外收入

13.企业发生下列哪些业务可以享受税收优惠政策？()

A.研发新技术

B.购置环保设备

C.对外投资

D.捐赠公益事业

E.支付员工工资

14.在会计报表中，以下哪些报表反映企业的财务状况和经营成果？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.管理费用明细表

E.应收账款明细表

15.根据《企业会计准则》，以下哪些属于负债类科目？()

A.短期借款

B.应付账款

C.预收账款

D.长期借款

E.实收资本

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为______。

17.企业进行会计核算时，应遵循的会计基本准则中，要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报表使用者理解和使用，这一要求称为______。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

19.根据《企业会计准则》，企业发生的交易或者事项在编制财务报表时，应当以权责发生制为基础进行确认和计量，权责发生制要求企业收入和费用的确认应当以______为标准。

20.在会计核算中，企业对固定资产的折旧方法应当根据固定资产的性质和使用情况，选择最合适的折旧方法，常用的折旧方法包括______。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的销售折扣和销售折让在会计处理上是一样的。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人在计算应纳税额时，可以按照简易计税方法，直接以销售额乘以征收率计算。()

A.正确B.错误

23.企业在会计核算中，所有的交易和事项都必须以实际发生的经济业务为依据。()

A.正确B.错误