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税务岗考试试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共15分）

1.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的一批月饼作为职工福利发放，该批月饼成本为8万元，同类产品不含税售价为12万元。已知增值税税率为13%，则该企业应确认的销项税额为（）。

A.1.04万元B.1.56万元C.0.88万元D.2.04万元

2.甲公司2022年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠60万元（符合税前扣除条件）。已知企业所得税税率为25%，则甲公司2022年应纳税所得额为（）。

A.490万元B.500万元C.510万元D.520万元

3.居民个人李某2023年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元（已预缴个人所得税4800元），稿酬收入2万元（已预缴个人所得税2240元）。李某有1个子女在读小学，与配偶约定由李某扣除子女教育专项附加；父母均年满60周岁，李某为独生子女。则李某2023年综合所得汇算清缴应补（退）税额为（）。（减除费用6万元/年，子女教育1.2万元/年，赡养老人2.4万元/年）

A.退2320元B.补1280元C.退1560元D.补3120元

4.某白酒生产企业2023年6月销售自产白酒10吨，