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2025年(中级)财政税收题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为500万元，其中广告费支出100万元，根据我国相关税收政策，该企业广告费支出允许在税前扣除的金额是多少？()

A.100万元

B.90万元

C.50万元

D.0万元

2.某公司2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用150万元，管理费用80万元，财务费用50万元。不考虑其他因素，该公司2025年度的营业利润是多少？()

A.170万元

B.190万元

C.220万元

D.230万元

3.根据我国税收法律规定，以下哪项属于增值税的纳税人？()

A.提供餐饮服务的个人

B.购买原材料的企业

C.出租房屋的个人

D.自行车制造商

4.根据我国税法，下列哪项属于个人所得税的免税项目？()

A.工资薪金所得

B.养老保险待遇

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

5.某企业2025年度实际缴纳增值税500万元，增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税是多少？()

A.650万元

B.510万元

C.520万元

D.490万元

6.某企业2025年度企业所得税汇算清缴后，应纳税所得额为2000万元，企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税是多少？()

A.500万元

B.400万元

C.450万元

D.550万元

7.根据我国《环境保护税法》，以下哪项不属于环境保护税的征税范围？()

A.废水排放

B.废气排放

C.噪声污染

D.建筑垃圾处理

8.某公司2025年度的增值税专用发票开具金额为1000万元，则该公司应缴纳的增值税是多少（假设增值税税率为13%）？()

A.130万元

B.117万元

C.123万元

D.125万元

9.根据我国税法，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.按规定提取的折旧费用

B.支付的工资薪金

C.支付的罚款

D.购买无形资产的费用

10.某个人2025年度获得稿酬所得100万元，个人所得税税率为20%，稿酬所得减除费用20%，则该个人应缴纳的个人所得税是多少？()

A.16万元

B.20万元

C.18万元

D.22万元

11.某企业2025年度销售自行车的销售收入为1000万元，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税是多少？()

A.130万元

B.117万元

C.123万元

D.125万元

二、多选题(共5题)

12.下列哪些属于我国企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资

B.利息费用

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

E.无形资产摊销

13.根据我国增值税法，以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

15.以下哪些费用可以计入企业的营业外支出？()

A.捐赠支出

B.财产损失

C.罚款支出

D.投资损失

E.非常损失

16.根据我国《环境保护税法》，以下哪些属于应税污染物？()

A.废水

B.废气

C.固体废物

D.噪声

E.光污染

三、填空题(共5题)

17.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入__%的部分，准予扣除。

18.增值税的纳税人分为__级纳税人，其中__级纳税人实行简易计税方法。

19.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，其中__级适用3%的税率。

20.根据我国《环境保护税法》，__是环境保护税的征税对象。

21.企业所得税的计税依据是__。

四、判断题(共5题)

22.企业发生的业务招待费，可以在税前全额扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

25.企业购入固定资产发生的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确