所得税常见问题.pptVIP

第一部分企业所得税年度纳税申报表22．关于A107041（高新技术企业优惠情况及明细表）和A107042（软件、集成电路企业优惠情况及明细表）的答复口径，如果企业2014年没有享受还需要填报吗？答：如果是高新技术企业或软件企业的话，无论是否享受均需要填写这两个报表，但如果不是高新技术或软件企业等，其他企业则不需要填报。第二部分季度所得税申报表填报一、小型微利企业优惠政策2015年新政策的注意事项：1．《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。上述计算方法自2015年1月1日起执行，《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通