2025年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版.docxVIP

2025年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.销售额-进项税额

B.销售额×税率-进项税额

C.销售额×（1+税率）-进项税额

D.销售额×（1-税率）-进项税额

2.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.发票开具时间

B.收到款项时间

C.收到服务时间

D.纳税人实际缴纳税款时间

3.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

4.个人所得税的税率有哪些档次？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

5.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地评估价值

C.土地用途

D.土地使用年限

6.房产税的计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产用途

D.房产使用年限

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.增值税专用发票的开具要求是什么？()

A.必须为增值税一般纳税人开具

B.必须为增值税小规模纳税人开具

C.可以由任何纳税人开具

D.必须为出口企业开具

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税商店销售的商品

C.教育机构提供的学历教育服务

D.红十字会提供的医疗服务

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无期限

二、多选题(共5题)

11.下列哪些情形可以认定为增值税小规模纳税人？（）()

A.应税销售额不超过500万元的小企业

B.应税销售额超过500万元的小企业

C.应税销售额不超过500万元的非企业单位

D.应税销售额超过500万元的非企业单位

12.以下关于企业所得税的优惠政策，正确的有哪些？（）()

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，免征企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

C.企业从事符合条件的文化产业的所得，免征企业所得税

D.企业从事符合条件的文化产业的所得，减半征收企业所得税

13.个人所得税的计税依据包括哪些？（）()

A.应税所得额

B.工资薪金所得

C.税法规定的各项扣除

D.纳税人实际缴纳的税款

14.以下哪些属于增值税的征税范围？（）()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

15.企业所得税的纳税义务人包括哪些？（）()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内注册登记的个人独资企业

C.在中国境内注册登记的合伙企业

D.在中国境外注册登记的企业

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限通常为每季度预缴，年度汇总纳税，年度汇算清缴的期限为次年的__月__日。

17.增值税的税率分为__档__，分别是__%、__%、__%、__%、__%、__%、__%。

18.城镇土地使用税的计税依据是土地的__价值__，按年计算，分期缴纳。

19.个人所得税的工资、薪金所得以__元__为起征点。

20.增值税专用发票的发票代码为__位__，发票号码为__位__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资薪金所得，无论月收入多少，都应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税的纳税人包括所有使用土地的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以自行开具。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？

28.个人所得税的税率有哪些档次？每个档次的税率是多少？

29.房产税的征税对象是什么？房产税的计税依据是什么？

30.什么是增值税专用发票？增值税专用发票的作用是什么？

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