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2024年金税财务应用1+X职业技能等级证书考试真题（三）（含答案解析）

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、增值税专用发票基本联次不包括？

A、发票联

B、抵扣联

C、存根联

D、记账联

答案：C

解析：根据《发票管理办法》，增值税专用发票基本联次为发票联、抵扣联和记账联。存根联为旧版发票联次，现行已取消，故C错误。

2、小规模纳税人增值税申报期限通常是？

A、按月

B、按季

C、按年

D、按周

答案：B

解析：《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人一般实行按季申报，仅特定情形可按月。A为一般纳税人期限，C、D无法规依据，故B正确。

3、金税系统核心功能是？

A、财务报表编制

B、发票数据监控

C、员工考勤管理

D、企业物流跟踪

答案：B

解析：金税系统是税务机关用于发票数据采集、比对和监控的系统。A属财务软件功能，C、D与税务无关，故B正确。

4、发票开具时“购买方名称”应填写？

A、简称

B、曾用名

C、全称

D、别称

答案：C

解析：《发票管理办法实施细则》要求，发票购买方名称必须填写全称，简称、曾用名或别称可能导致发票无效，故C正确。

5、企业所得税年度汇算清缴截止时间是？

A、3月31日

B、4月30日

C、5月31日

D、6月30日

答案：C

解析：《企业所得税法》规定，企业应在年度终了后5个月内完成汇算清缴，即5月31日前，故C正确。

6、下列可开具增值税专用发票的是？

A、餐饮服务

B、贷款服务

C、销售货物

D、居民日常服务

答案：C

解析：根据税法，贷款、餐饮、居民日常服务等不得开具专票，销售货物（非免税）可开具，故C正确。

7、金税系统中“红冲发票”适用于？

A、当月开具错误

B、跨月开具错误

C、未打印发票

D、未盖章发票

答案：B

解析：红冲（开具红字发票）用于跨月或已抄税的错误发票，当月错误可直接作废，故B正确。

8、小规模纳税人适用征收率通常为？

A、13%

B、9%

C、6%

D、3%

答案：D

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%（2023年阶段性减按1%为特殊政策），13%、9%、6%为一般纳税人税率，故D正确。

9、税务UKey主要用于？

A、开具电子发票

B、员工工资核算

C、企业合同管理

D、银行账户查询

答案：A

解析：税务UKey是税务机关发放的电子发票开具设备，B、C、D与功能无关，故A正确。

10、纳税信用等级A级的评分标准是？

A、90分以上

B、80分以上

C、70分以上

D、60分以上

答案：A

解析：《纳税信用管理办法》规定，年度评价指标得分90分以上为A级，80分以上为B级，故A正确。

11、发票“备注栏”未按规定填写会导致？

A、发票无效

B、罚款500元

C、无法抵扣

D、自动作废

答案：C

解析：部分业务（如运输服务）要求备注栏填写关键信息，未填写可能导致受票方无法抵扣进项税额，但不直接导致发票无效，故C正确。

12、企业所得税小型微利企业条件不包括？

A、年度应纳税所得额不超过300万

B、从业人数不超过300人

C、资产总额不超过5000万

D、成立时间不超过3年

答案：D

解析：小型微利企业需满足“300-300-5000”条件（应纳税所得额、人数、资产），成立时间非必要条件，故D错误。

13、增值税电子专用发票的载体是？

A、纸质介质

B、电子文件

C、IC卡

D、税控盘

答案：B

解析：电子专票以电子文件为载体，无需纸质介质，IC卡、税控盘是存储设备，非载体，故B正确。

14、纳税人未按期申报的处罚是？

A、直接吊销执照

B、按日加收滞纳金

C、处2000元以下罚款

D、限制法人出境

答案：C

解析：《税收征管法》规定，未按期申报可处2000元以下罚款，情节严重处2000-10000元。滞纳金针对税款逾期，故C正确。

15、金税系统中“进项发票认证”期限是？

A、开具后30日

B、开具后90日

C、开具后360日

D、无固定期限

答案：D

解析：2020年起取消进项发票认证期限限制，不再受360日限制，故D正确。

16、下列属于免税收入的是？

A、国债利息收入

B、销售收入

C、租金收入

D、劳务收入

答案：A

解析：《企业所得税法》规定，国债利息收入为免税收入，B、C、D属应税收入，故A正确。

17、发票“开票人”栏次应填写？

A、财务主管姓名

B、任意人员姓名

C、实际开票人姓名

D、空栏

答案：C

解析：发票需填写实际开票人姓名，空栏或随意填写违反《发票管理办法》，故C正确。

18、小规模纳税人月销售额未超多少免征增值税？

A、10万元

B、15万元

C、20万元

D、25万元

答案：A

解析：2023年政策规定，小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，故A正确。

19、金税系统中“风险预警”主要依据？

A、员工数量