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2024年金税财务应用1+X职业技能等级证书考试真题（五）（含答案解析）

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、金税四期系统核心升级方向是？

A强化人工审核流程

B推广全电发票应用

C增加纸质发票种类

D降低数据共享频率

答案：B

解析：金税四期以数字化升级为核心，重点推进全电发票（全面数字化电子发票）应用，实现发票全流程电子化。A错误，系统升级方向是自动化而非强化人工；C错误，政策导向是减少纸质发票；D错误，数据共享是系统基础功能，不会降低。

2、增值税专用发票勾选确认期限为？

A开具后360天

B开具后180天

C无固定期限

D申报期结束前

答案：C

解析：根据最新税收政策，2020年起增值税专用发票取消认证期限限制，纳税人可通过增值税发票综合服务平台随时勾选确认。A、B为旧政策期限；D为申报抵扣时间要求，非勾选期限。

3、企业税务风险预警指标不包括？

A连续三个月零申报

B进项销项税率差异大

C员工人数与社保基数匹配

D销售毛利率异常波动

答案：C

解析：金税系统通过数据比对识别风险，员工人数与社保基数匹配属于合规表现，不会触发预警。A、B、D均为系统重点监控的异常指标（如长期零申报可能虚开发票，税率差异大可能偷逃税）。

4、全电发票开具后能否作废？

A当月可作废

B跨月可作废

C红冲后作废

D不可作废

答案：D

解析：全电发票采用“开具即交付”模式，系统不支持作废操作，需通过开具红字发票冲销原发票。A、B为纸质发票作废规则；C表述错误，红冲与作废是不同操作。

5、小规模纳税人季度销售额不超多少免征增值税？

A10万元

B20万元

C30万元

D40万元

答案：C

解析：2023年起小规模纳税人适用季度销售额30万元（含本数）以下免征增值税政策（开具普票）。A为月销售额标准；B、D不符合现行政策。

6、企业所得税预缴申报期限是？

A月度终了15日内

B季度终了15日内

C年度终了5个月内

D任意时间均可

答案：B

解析：企业所得税按年计算、分季预缴，纳税人应在季度终了后15日内办理预缴申报。A为增值税等税种申报期限；C为汇算清缴期限；D不符合规定。

7、发票查验平台可查最近几年发票？

A1年

B3年

C5年

D10年

答案：C

解析：全国增值税发票查验平台支持查验最近5年内增值税发票管理系统开具的发票。A、B、D均不符合平台实际查询期限规定。

8、税务UKey初始密码默认是？

A123456

C111111

D000000

答案：A

解析：税务UKey初始密码通常为123456，若连续输错5次会锁定需重置。B为部分税控设备管理员密码；C、D非默认密码。

9、企业留抵退税适用条件不包括？

A纳税信用A级

B无虚开发票记录

C退税前36个月未骗税

D小规模纳税人

答案：D

解析：留抵退税政策适用于增值税一般纳税人，小规模纳税人无进项税额抵扣，不适用。A、B、C均为政策明确的必要条件（如要求纳税信用等级为A级或B级）。

10、电子税务局登录方式不包括？

A数字证书

B手机号验证码

C营业执照号

D个人所得税APP扫码

答案：C

解析：电子税务局支持数字证书、手机号验证码、扫码（如个税APP）等登录方式，营业执照号不可直接登录。A、B、D均为常见登录途径。

11、发票备注栏必填的业务是？

A普通商品销售

B建筑服务

C办公用品采购

D咨询服务

答案：B

解析：根据规定，提供建筑服务需在发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。A、C、D无强制备注要求。

12、税务稽查主要依据的是？

A企业内部制度

B税收征管法

C公司章程

D财务会计准则

答案：B

解析：税务稽查的法律依据是《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。A、C为企业内部规范；D是会计核算依据，非执法依据。

13、纳税人遗失已开具普票，可凭什么入账？

A复印件加盖销售方章

B原发票扫描件

C销售方记账联复印件

D任意空白发票

答案：A

解析：遗失已开具普通发票，可凭销售方提供的记账联复印件并加盖销售方发票专用章作为入账凭证。B无盖章无效；C需盖章；D不符合规定。

14、农产品收购发票抵扣税率是？

A3%

B6%

C9%

D13%

答案：C

解析：一般纳税人购进农产品，取得收购发票可按9%扣除率计算进项税额（用于生产13%税率货物的可加计1%）。A为小规模征收率；B、D为其他货物税率。

15、纳税信用修复适用范围是？

A故意偷逃税款

B非正常户记录

C虚开增值税发票

D抗税行为

答案：B

解析：纳税信用修复适用于非主观故意、已纠正的失信行为（如非正常户解除）。A、C、D为严重税收违法行为，不可修复。

16、全电发票号码长度是？

A8位

B10位

C20位

D24位

答案：C

解析：全电发票号码为20位，其中第1-2位为年度