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2025年关于开展单位往来款清理工作情况的自查报告

根据《财政部关于进一步加强行政事业单位往来款项管理的通知》（财预〔2023〕54号）及上级主管部门《关于开展2025年度全系统往来款专项清理工作的实施方案》（X管发〔2025〕12号）要求，我单位高度重视往来款清理工作，将其作为规范财务管理、防范廉政风险、提升资金使用效益的重要抓手，于2025年3月至10月集中开展往来款专项清理自查。现将自查工作情况报告如下：

一、工作组织与实施情况

为确保清理工作有序推进，我单位成立了由分管财务的党委委员、总会计师任组长，财务部门负责人为副组长，财务科全体人员、各业务科室经办人员、审计科监督人员为成员的专项工作组，明确全面覆盖、分类处置、责任到人、长效管控的工作原则。制定《2025年往来款清理自查工作方案》，细化任务分工：财务科负责账务数据梳理、账龄分析及合规性审查；业务科室负责提供往来款形成的业务背景、合同协议、结算凭证等原始资料；审计科负责对清理过程及结果进行全程监督，确保程序合规。同时，组织3次专题培训，重点解读《政府会计制度》中往来款核算规范、上级文件要求及历史遗留问题处置政策，累计培训86人次，确保参与人员准确把握清理标准。

工作推进中，采取台账管理+动态销号模式：首先通过财务信息系统提取截至2024年12月31日的往来款明细，形成包含科目名称、对方单位、金额、挂账时间、业务事项、经办人员等12项要素的初始台账，共涉及4个会计科目（应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款），总计1326笔，金额1.27亿元。其次，针对每笔往来款，由业务科室与财务科联合开展穿透式核查，通过查阅合同协议、收支凭证、会议纪要等原始资料，与对方单位函证（共发出函证982份，回函率92%），实地走访17家长期失联单位等方式，逐笔确认债权债务真实性、挂账合理性及结算可能性。最后，根据核查结果分类制定处置方案，建立已清理待清理需核销等6类子台账，明确责任人和完成时限，实行周调度、月通报机制，确保清理工作按计划推进。

二、清理范围与重点内容

本次自查严格限定清理范围：一是会计科目范围，涵盖资产类的应收账款其他应收款和负债类的应付账款其他应付款，重点关注其他应收款和其他应付款（两类合计占比83%）；二是时间范围，以3年以上长期挂账为重点（占比67%），同时兼顾1-3年往来款中存在异常迹象的款项；三是主体范围，包括与上级单位、下属3家全资子公司、12家控股企业、47家外部合作单位及11名内部职工的往来款项。

清理重点聚焦三类问题：一是长期挂账无动态的款项，重点核查是否存在因业务终止未及时结算、对方单位注销未核销、经办人员变更导致责任脱节等情况；二是异常往来款项，包括无业务背景的资金拆借、超合同约定的预付款项、同一单位借贷方同时挂账等；三是内部往来款项，重点检查与下属单位之间因合并报表未抵消、资金代收代付未及时清算形成的往来款。

三、具体清理情况及成效

截至2025年10月31日，已完成1298笔往来款清理，清理金额1.19亿元，清理完成率98%（按笔数）、93.7%（按金额）。剩余28笔（金额800万元）正在履行核销或协商程序，预计2025年12月底前完成。具体分类处置情况如下：

（一）正常结算类

对因业务尚未完结但具备结算条件的往来款，督促业务科室加快结算进度。例如，与A工程公司的其他应付款-工程质保金500万元（挂账2年），因工程已于2025年6月完成竣工验收，经核对质保期无质量问题，已于8月全额支付；与B科研院所的应收账款-课题经费300万元（挂账1年半），因课题结项报告于9月通过评审，10月已收回全部款项。此类共清理412笔，金额4800万元，占已清理金额的40.3%。

（二）核销类

对符合核销条件的债权（债务已确认无法收回/支付），严格履行审批程序后核销。经核查，其他应收款-职工张某借款15万元（挂账5年），因张某已于2022年离职且无法联系，经公示无异议并报上级主管部门批准，于7月核销；应收账款-C公司货款200万元（挂账4年），因C公司2024年已破产清算，取得法院破产终结裁定书后，按程序核销。此类共清理286笔，金额3200万元，占已清理金额的26.9%。

（三）调整账目类

对因核算错误、科目混用形成的往来款，重新确认业务性质后调整账务。例如，将其他应收款-D单位中80万元（实际为代垫的水电费）调整至其他应付款-D单位，解决借贷方同时挂账问题；将应付账款-E公司中120万元（实际为未到期的预收账款）调整至预收账款科目，规范科目使用。此类共清理354笔，金额2700万元，占已清理金额的22.7%。

（四）协商清收（支付）类

对因合同纠纷、资金紧张等原因暂时无法结算的往来款，与对方单位协商制定还款（付款）计划。例如，与F公司的应收账款-设