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2025年江苏自考税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国税法规定，下列税种中属于中央税的是（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.城市维护建设税

答案：C

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，按照权责发生制原则计入当期损益，这体现了税法的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.权责发生制

答案：D

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.生产性生物资产折旧

B.转让固定资产所得

C.接受捐赠的货物

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

4.根据个人所得税法规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：C

5.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算纳税额，该税率属于（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：A

6.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

7.个人所得税的税率分为（）级。

A.3

B.4

C.5

D.7

答案：D

8.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

答案：C

9.根据我国税法规定，下列项目中，不计入增值税应税销售额的是（）。

A.销售货物的同时收取的运费

B.提供应税劳务的同时收取的利息

C.销售货物的同时收取的增值税

D.提供应税服务的同时收取的押金

答案：C

10.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个体工商户

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行税法体系中的主要税种包括（）。

A.增值税

B.营业税

C.个人所得税

D.企业所得税

E.消费税

答案：A,C,D,E

2.税法的构成要素包括（）。

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税期限

E.税收优惠

答案：A,B,C,D,E

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.转让固定资产损失

答案：A,B,C,D,E

4.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

E.财产转让所得

答案：A,B,C,D,E

5.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.特殊纳税人

答案：A,B

6.城市维护建设税的纳税人包括（）。

A.增值税纳税人

B.营业税纳税人

C.消费税纳税人

D.企业所得税纳税人

答案：A,B,C

7.企业所得税的税收优惠包括（）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除

D.减免所得税

答案：A,B,C,D

8.个人所得税的税收优惠包括（）。

A.子女教育专项附加扣除

B.继续教育专项附加扣除

C.大病医疗专项附加扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除

答案：A,B,C,D

9.增值税的计税方法包括（）。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.组成计税价格法

D.加计扣除法

答案：A,B

10.企业所得税的征收管理包括（）。

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务检查

D.税收保全

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税法是调整国家与纳税人之间税收关系的法律规范的总称。（）

答案：正确

2.增值税是一种流转税，其计税依据是增值额。（）

答案：正确

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）

答案：正确

4.企业所得税的纳税人包括国有企业和外商投资企业。（）

答案：正确

5.城市维护建设税的纳税人包括增值税纳税人和消费税纳税人。（）

答案：正确

6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

答案：正确

7.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业和小型微利企业税收优惠。（）

答案：正确

8.个人所得税的税收优惠包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息专项附加扣除。（）

答案：正确

9.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。（）

答案：正确

10.企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查和税收保全。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税法