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遗产筹划练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题

1.下列哪一项不属于遗产筹划的主要目标？

A.最大化遗产价值

B.依法合规完成遗产转移

C.保障继承人权益

D.规避所有可能的法律责任

2.在中国，自书遗嘱由立遗嘱人亲笔书写，签名，并注明年、月、日。关于自书遗嘱的说法，错误的是？

A.必须由立遗嘱人本人完成书写

B.可以由他人代书但需注明代书人信息

C.符合法定形式即可生效

D.是一种常见的遗嘱形式

3.下列哪种遗嘱形式最有利于避免遗嘱被质疑其真实性或被篡改？

A.口头遗嘱

B.自书遗嘱

C.代书遗嘱

D.公证遗嘱

4.生前信托（LivingTrust）在遗产筹划中的主要作用之一是？

A.直接豁免遗产税

B.在立遗嘱人生前管理其资产并实现特定意愿

C.自动取消所有债务

D.仅适用于特定类型的资产，如房产

5.人寿保险在遗产筹划中，最主要的功能是？

A.提供日常消费资金

B.增加遗产总额

C.在被保险人身故后为其家庭提供经济保障，通常可用于清偿债务或传承遗产

D.作为投资工具获取长期回报

6.以下哪项不属于遗产税的免税额度或扣除项目？

A.丧葬费用

B.遗产管理费用

C.法定继承人继承的遗产份额

D.被继承人购买的昂贵奢侈品

7.对于有残疾子女的家庭，在遗产筹划中需要特别考虑的是？

A.如何最大化利用遗产税免征额度

B.如何确保残疾子女能持续获得必要的护理和生活费用，避免其继承的财产被用于支付这些费用

C.如何将企业传承给下一代

D.如何避免赠与税

8.以下哪项文件不属于遗产处理过程中通常需要的法律文件？

A.遗嘱认证文件

B.被继承人的死亡证明

C.被继承人的婚姻状况证明

D.被继承人的购物小票清单

9.“反COMMUNITYENJOYMENT”原则在遗产筹划中，尤其是在涉及婚姻财产制度时，意味着？

A.夫妻一方去世后，其个人财产必须平分给另一方

B.遗产分配时，需考虑夫妻共同财产中属于亡夫/亡妻的个人份额

C.禁止夫妻双方通过协议方式变更其财产共有状态

D.婚姻关系存续期间获得的财产，无论登记在谁名下，都视为夫妻共同财产

10.在设立信托进行遗产筹划时，通常需要任命一个受托人。受托人的主要职责之一是？

A.决定遗嘱是否有效

B.根据信托文件的规定，管理和分配信托财产

C.为继承人代缴遗产税

D.代替立遗嘱人做出所有个人生活决策

二、简答题

1.简述遗嘱的主要种类及其在中国法律体系下的基本要求。

2.解释什么是遗产税，并简述其通常有哪些主要的免税额度和扣除项目。

3.简述设立生前信托（LivingTrust）可能带来的主要好处。

4.在遗产筹划中，为什么为特定需求（如残疾子女、家庭企业）进行特别规划非常重要？

5.简述遗产处理的主要法律程序步骤。

三、案例分析题

李先生（男，60岁）与王女士（女，58岁）结婚30年，育有一子李明（40岁，已婚，育有一子小李，10岁）。李先生经营一家小型工厂，工厂资产约500万元，另有一套自住房产估值300万元，存款200万元。王女士无工作，家庭开支主要依靠李先生。李先生最近身体欠佳，开始考虑自己的身后事。他希望：

（1）确保妻子王女士在自己去世后能维持较好的生活水平，至少获得100万元的财产用于生活。

（2）儿子李明能继承大部分遗产，包括工厂和自住房产。

（3）希望小李未来的教育费用能有保障。

（4）考虑到工厂经营需要连续性，希望安排好传承事宜，最好不影响工厂的正常运营。

（5）希望尽量减少遗产税的负担。

假设李先生所在地的法定继承人范围及继承顺序、主要税种（含遗产税和赠与税的基本规定）、以及相关信托和保险工具的法律环境如下：

*遗产税：遗产总额超过一定免税额度（例如200万元）的部分需要缴纳遗产税，税率为递增税率。

*赠与税：生前赠与在五年内被追缴遗产税的可能。

*信托：可以设立生前信托或测试期信托，由受托人管理财产。

*人寿保险：具有避税和提供保障的功能。

请基于以上信息，分析李先生为实现其上述意愿，可以考虑哪些主要的遗产筹划工具和策略？请简述每种工具或策略的适用性、潜在作用以及可能存在的风险或限制。

试卷答案

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一、选择题