公文的种类及其适用范围.PPTVIP

（五）审计通知书1.概念：是指内部审计机构在实施审计之前，通知被审计单位或人员接受审计的书面文书。2.作用：（1）是确立审计与被审计双方权力义务关系的重要依据。（2）有利于被审计单位做好接受审计的相关准备，为审计工作顺利开展工作创造条件。（3）有利于规范审计行为，提高审计质量和效率。（五）审计通知书3.内容要素：（1）被审计单位及审计项目名称；（2）审计目的及审计范围；（3）审计时间；（4）被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；（5）审计小组名单；（6）内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。（六）审计工作底稿1.概念：是指内部人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。2.作用：①为形成审计报告提供依据；②说明审计目标的实现程度；③为评价内部审计工作质量提供依据；④证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；⑤为以后的审计工作提供参考；⑥提高内部审计人员的专业素质。（六）审计工作底稿（3）审计工作底稿的内容：①被审计单位的名称；②审计事项及其期间或截止日期；③审计程序的执行过程和执行结果记录；④审计结论；⑤执行人员姓名和执行日期；⑥复核人员姓名、复核日期和复核意见；⑦索引号及页次；⑧审计标识与其他符号及其说明等。（六）审计工作底稿（4）审计工作底稿编制要求：内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计实施方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。（七）审计报告1.概念：是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的局面文件。2.作用：①审计报告是内部审计履行职责的重要体现；②审计报告是全面反映审计成果的重要载体；③审计报告是促进组织加强风险管理，完善内部控制，促进增加组织价值的重要手段；④审计报告是促进有关领导人员认真履行经济责任的重要手段。现金管理暂行条例实施细则

(1988年9月12日中国人民银行发布)第十一条开户单位现金收支按下列规定办理：(一)开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；(二)开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)；需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。五、公文常见问题(三)开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付；(四)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。五、公文常见问题第十二条开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款(即小金库)；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。五、公文常见问题3.审计报告存在的问题：一是基本情况的数字应引用报表反映数，如“2011年6月报表反映，截至2011年6月底，固定资产xx元或万元”；二是对存在问题的定性有些表述为“违反……的规定”，有些表述为“不符合……的规定”，有些没有引用法律法规，不够统一；三是报告中的标题后有些用标点符号，有些则没有。一般“一”后面没有，其他“（一）、1.（1）”的都应有标点符号；四是引用文件号应用“〔〕”，而不是“[]”；五是层次不对，应是一、（一）1.（1），有些从“一”，下面就是“1”了。五、公文常见问题六是经济责任审计报告没有经济责任审计的影子，只是财务审计的报告，没有对存在问题领导应负什么责任进行界定；七是表述一年，应以“xx年度”，而不是“xx年”；八是报告没有对存在问题进行定性及提出处理意见；九是主题词过多，6、7个，一般最多5个，但现在已不用写了；十是审计报告用四号字打印，单面打印，应是3号字打印，双面打印；十一是审计报告没有盖章和时间。五、公文常见问题（五）审计机关质量检查发现存在的问题1.审计计划存在的主要问题：个别市、县审计局实施的审计项目超出年度计划，但没有对审计计划作出相应的调整。个别市、县