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(新)会计师事务所财务管理制度流程(2篇)

会计师事务所财务管理制度流程一

一、预算管理流程

1.预算编制

每年度末，事务所管理层组织各部门负责人召开预算编制会议，明确预算编制的原则和要求。财务部门提供上一年度的财务数据作为参考，各部门根据下一年度的业务计划和目标，编制本部门的收入、成本和费用预算。例如，审计部门根据预计承接的审计项目数量、规模和收费标准，计算审计业务收入；同时，考虑人工成本、差旅费、办公用品费等，编制成本费用预算。

业务部门的预算初稿完成后，提交给财务部门进行汇总和初步审核。财务部门检查预算数据的合理性和完整性，如各项费用的列支是否符合事务所的规定，收入预测是否基于可靠的市场分析等。对于存在疑问的项目，与相关部门沟通协商，进行调整。

财务部门将汇总和调整后的预算草案提交给管理层进行审议。管理层从事务所整体战略和发展目标的角度，对预算草案进行全面评估，提出修改意见。经过多次讨论和修改，最终确定年度预算方案，并经合伙人会议批准后执行。

2.预算执行

各部门严格按照批准的预算执行，财务部门负责对预算执行情况进行监控。每月末，各部门向财务部门报送预算执行情况报表，详细说明各项收入和支出的实际发生数与预算数的差异。财务部门对报表进行分析，对于差异较大的项目，及时与相关部门沟通，了解原因。

如果因业务发展需要或其他特殊情况，需要调整预算，相关部门应提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。申请经部门负责人签字后，提交给财务部门审核。财务部门对申请进行评估，判断调整的合理性和可行性，并提出审核意见。审核通过后，报管理层审批，经批准后方可调整预算。

3.预算考核

年度终了，财务部门对各部门的预算执行情况进行全面考核。考核指标包括预算完成率、费用控制率等。预算完成率是指实际收入或支出与预算收入或支出的比例，费用控制率是指实际费用支出与预算费用支出的比例。

根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标或费用超支严重的部门和个人进行惩罚。奖励和惩罚措施包括奖金、晋升、批评教育等。通过预算考核，激励各部门和员工积极执行预算，提高预算管理的有效性。

二、收入管理流程

1.业务承接与合同签订

业务部门在承接业务时，首先对客户进行初步评估，了解客户的信誉、财务状况和业务需求等情况。对于符合事务所业务标准和风险承受能力的客户，与客户进行沟通协商，确定服务内容、收费标准和付款方式等条款。

双方达成一致后，签订业务合同。合同中明确规定服务的范围、期限、收费金额和支付时间等重要条款。合同签订后，业务部门将合同副本提交给财务部门备案，以便财务部门及时掌握业务收入的来源和金额。

2.收入确认

根据会计准则和事务所的会计政策，在服务完成或达到约定的确认条件时，确认收入。对于审计业务，通常在出具审计报告并经客户签收后确认收入；对于咨询业务，根据服务进度和合同约定的结算方式确认收入。

业务部门在服务完成后，向财务部门提交收入确认申请，附相关的业务报告和客户签收文件等证明材料。财务部门对申请进行审核，核对服务内容、收费标准和确认条件等是否符合合同约定和会计政策。审核通过后，进行收入账务处理。

3.收款管理

财务部门按照合同约定的付款时间，及时向客户发送催款通知。催款通知可以采用邮件、电话或书面信函等方式，提醒客户按时付款。对于逾期未付款的客户，加大催款力度，与客户沟通了解原因，协商解决方案。

如果客户确实存在资金困难，经管理层批准后，可以与客户签订延期付款协议，明确延期付款的时间和利息等条款。对于恶意拖欠款项的客户，通过法律途径追讨欠款。

三、成本费用管理流程

1.成本费用预算编制

在预算编制阶段，各部门根据业务计划和历史数据，编制本部门的成本费用预算。成本费用包括人工成本、差旅费、办公用品费、业务招待费等。人工成本根据员工的工资、奖金和福利等计算；差旅费根据预计出差的次数、地点和交通工具等估算；办公用品费根据业务需要和历史消耗情况确定。

财务部门对各部门的成本费用预算进行汇总和审核，结合事务所的整体财务状况和预算目标，对预算进行调整和平衡。最终确定的成本费用预算经管理层批准后执行。

2.成本费用控制

各部门在日常业务活动中，严格控制成本费用支出。对于每一项费用支出，都要进行审批。费用报销时，员工填写费用报销单，注明费用的用途、金额和报销日期等信息，并附相关的发票和凭证。部门负责人对报销单进行初审，审核费用的合理性和真实性。

初审通过后，报销单提交给财务部门进行复审。财务部门审核发票的合法性、报销金额是否符合预算和相关规定等。对于不符合要求的报销单，退回给员工并说明原因。对于大额费用支出，还需要经过管理层的审批。

3.成本费用分析

每月末，财务部门对成本费用的实际发生情况进行分析。分析内容包括各项成本费用的构成、变