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组建企业集团内部结算中心

【摘要】文章首先剖析了内部结算中心的定义与适用范围，其次指出了目前

中国企业集团内部资金融通存在的诸多问题，然后通过分析内部结算中心的功能给

出了建立内部结算中心的总体思路，希望能对中国企业集团建立内部结算中心有所

借鉴。

【关键词】企业集团内部结算中心内部资金融通

一、内部结算中心的概念

内部结算中心是集团公司借用商业银行的结算、信贷和利率等杠杆而设立的内

部资金管理机构。它是通过引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来

充实和完善企业内部经济核算的办法。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷

资金统筹运作，在内部结算中心统一调剂、融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲

散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效

率、效益，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制

和管理办法。

一般而言，内部结算中心适用于具有较多责任中心的企事业单位。比如企业集

团，包括覆盖整个集团全资企业，控股、参股乃至关联企业。对大中型企业集团而

言，设立内部结算中心是集团母子公司实施现金控制的有效手段，也是时下不能建

立集团财务公司，而加强财务管理、塑造内部融资机制的最佳方法。

二、目前中国企业集团内部资金融通的不足之处

在优胜劣汰的竞争激烈的市场经济中，企业集团的优势在于集约经营，在于规

模经济。集中式的母子公司财务管理体制，包括高效、畅通的内部资金融通模式，

正是集约化经营与管理最有效的实现方式。根据有关调查，财务管理的集中控制已

成为国际上一种流行的趋势，世界前500强的公司，实现财务集中控制的已达

80%。而目前中国的很多集团公司包括上市企业集团在集团的内部资金融通方面存

在不少问题。大多数企业集团快速成长的过程中往往很容易走上一条盲目追求粗犷

式高速发展道路，而忽视了对自身资源的集约化利用。在面对大量好的投资项目

时，一方面在资金方面患有严重的饥渴症，到处寻求融资渠道；另一方面又不注重

对自身集团内资金的挖掘和合理利用，造成集团内部资金的大量沉淀和浪费。一般

来说，中国企业集团在内部资金管理、内部资金融通方面存在的问题突出地表现在

以下几个方面：第一，下属单位多头开户和资金体外循环普遍，资金沉淀严重，内

部资金流动性较差；第二，资金体外循环，资金流向与控制脱节，监管力度和实效

性不足，资金管理松散；第三，资金掌控信息失真，资金信息不透明、不对称、效

率低下，资金信息孤岛严重影响企业的科学决策；第四，监督考核环节“弱”，对

下属单位监督控制、考核不力；第五，财务预算管理“虚”，预算管理很困难；第

六，财务费用高，资金风险大。

所以，对于集团公司来说，就需要一种高效安全的资金管理模式，从而确保资

金安全、高效、有序地运作，避免因管理弱化和资金分散产生的风险，实现资金安

全性、流动性和效益性的目标，解决公司资金分散、调度资金时间长、资金沉淀、

内部结算信息传递滞后以及财务信息不能满足公司决策者对生产经营过程进行控制

等问题。

三、内部结算中心的功能

在企业集团内成立内部结算中心，作为母公司对子公司实施现金控制的有效手

段，是加强财务管理、塑造内部融资机制的最佳方法，可以有效的解决上述出现的

问题，具体来说，成立内部结算中心主要有以下功能：

1、实现资金统一结算，节约内部结算成本

内部结算中心为所属公司开立结算账户，将分散在各家银行的账户统一集中管

理。对内部成员单位对内和对外的经济往来都运用企业内部结算价格和相应的内部

支付手段，及时准确地进行内部核算。这样原来内部各单位相互经济往来缩短了结

算时间，尤其原各单位在社会上的银行多头开户，结算时间长的局面大为改善，活

化了资金，减少了在途资金占用。而且集团内部下属单位之间的部分关联交易无需

通过外部银行，仅通过集团的内部结算中心在各自子账户上的资金划转即可达到结

算目的，由此节约了内部结算的成本。通过资金的统一结算，内部结算中心将成为

整个企业集团的资金枢纽。

2、合理调剂内部资金，降低融资成本

在整个集团中，必然存在某一时期部分单位资金存在盈余、部分单位资金短缺

的情形。如果建立内部结算中心，以集中管理的方式负责整个公司的资金结算、收

付和调度，有效控制资金流向，利用资金的整体优势，通过合理调剂资金、优化资

金投向和结构，盘活存量资金，减少资金的沉淀和浪费，提高资金的使用效益，从

而在整个集团内部实现融资成本最小化。另一方面，企业集团内部结算中心经营集

团