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税务笔试题及答案详解

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的税率不包括

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的基本税率是

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.税收的核心特征是

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.及时性

4.税务登记的起始时间为

A.领取营业执照之日起30日内

B.纳税义务发生之日起30日内

C.开业之日起30日内

D.申请税务登记之日起30日内

5.发票的最高开票限额由谁核定

A.税务机关

B.企业自行决定

C.财政局

D.市场监管局

6.下列哪项不属于税收保全措施

A.书面通知银行冻结存款

B.扣押商品货物

C.查封财产

D.拍卖商品抵税

7.个人所得税综合所得适用的税率是

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.超率累进税率

8.纳税人未按期纳税申报的，税务机关可处以

A.罚款

B.拘役

C.有期徒刑

D.无期徒刑

9.关税的完税价格是指

A.进口货物的成交价格

B.出口货物的离岸价格

C.进口货物的到岸价格

D.出口货物的成本价格

10.下列属于流转税的是

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

单项选择题答案：1.D2.B3.B4.A5.A6.D7.B8.A9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税免税项目的有

A.农业生产者销售自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.销售自己使用过的物品

2.企业所得税税前不得扣除的项目有

A.税收滞纳金

B.罚金罚款

C.赞助支出

D.合理的工资薪金支出

3.税收征管法中纳税人的权利包括

A.知情权

B.陈述申辩权

C.税收监督权

D.保密权

4.税务行政处罚的种类有

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销税务登记证

D.拘役

5.发票开具应当具备的条件有

A.发生经营业务确认营业收入时

B.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时开具发票

C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目如实开具

D.取得发票时，不得要求变更品名和金额

6.税务稽查的基本流程包括

A.选案

B.检查

C.审理

D.执行

7.关税完税价格包括

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.保险费

D.进口关税

8.个人所得税专项附加扣除项目有

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.赡养老人

9.税收实体法的构成要素包括

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

10.按征税对象分类，税收可分为

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

多项选择题答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性、固定性三大特征。

2.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票均可抵扣进项税额。

3.税务登记证每年需要年检。

4.发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。

5.税收征管法适用于一切有纳税义务的单位和个人。

6.纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。

7.企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。

8.个人所得税综合所得汇算清缴期限为次年3月1日至6月30日。

9.税收法定原则是税法的核心原则。

10.税务机关在进行税务检查时，可不经批准直接调取纳税人账簿资料。

判断题答案：1.对2.错3.错4.对5.对6.对7.对8.对9.对10.错

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税中不得税前扣除的项目。

3.简述税务登记的种类及各自适用范围。

4.简述个人所得税专项附加扣除的具体项目及扣除标准。

简答题答案：

1.认定标准（销售额、核算）、税率/征收率（13%/9%/6%vs3%/1%）、计税方法（销项-进项vs销售额×征收率）、发票使用（可自开专票vs部分代开）、申报周期（按月vs按季）。

2.税收滞纳金、罚金罚款、超标准捐赠、非广告赞助、未经核定准备金、与收入无关支出、权益性投资收益、所得税税款。

3.设立登记（开业）、变更登记（事项变化）、停业复业登记（暂停/恢复）、注销登记（终止）、外出经营报验登记（异地经营）。

4.子女教育（1000元/月/子女）、继续教育（学历400元/月，职业资格3600元/年）、大病医疗（80000元/年限额）、房贷利息（1000元/月）、住房租金（分档1500/1100/800元/月）、赡养老人（