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税法大学期末题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税。增值税是典型的流转税，企业所得税属于所得税类，房产税、契税属于财产税类。

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.以上都是

答案：D

解析：根据增值税税率相关规定，销售农机、天然气、图书均适用13%的税率。

3.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.高档护肤品

D.调味料酒

答案：D

解析：调味料酒不属于消费税征税范围，烟、酒、高档护肤品都在消费税征税范围内。

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

解析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业适用20%的税率，国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率等。

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率，按不同的级距计算应纳税额。

6.下列属于关税纳税义务人的是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.以上都是

答案：D

解析：关税纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

D.纳税人应缴纳的企业所得税税额

答案：A

解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

8.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税是行为税

B.印花税是财产税

C.印花税是流转税

D.印花税是所得税

答案：A

解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，属于行为税。

9.资源税的纳税环节一般是（）

A.生产销售环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

答案：A

解析：资源税一般在应税产品的销售或自用环节计算缴纳，进口环节不征资源税。

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬；固定性是指征税前就以法律形式规定了征税对象和税率等。

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

答案：ABCD

解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

3.下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）

A.鞭炮焰火

B.高尔夫球及球具

C.实木地板

D.游艇

答案：ABCD

解析：鞭炮焰火、高尔夫球及球具、实木地板、游艇均属于消费税的征收范围。

4.企业所得税准予扣除的项目有（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

6.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

D.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

答案：ABC

解析：关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用不计入完税价格。

7.下列属于城市维护建设税纳税人的有（）

A.缴纳增值税的企业

B.缴纳