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税务师考试备考攻略与模拟题集

一、单项选择题（共5题，每题2分，计10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票。已知该企业适用的增值税税率为13%，当期进项税额为8万元。该企业当月应缴纳的增值税额为多少万元？

A.5

B.6

C.7

D.8

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2023年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税额为多少万元？

A.9.75

B.10.5

C.12

D.13.5

3.某企业2023年度资产总额为5000万元，负债总额为2000万元，税前利润为800万元。已知该企业适用的所得税税率为25%，则其当年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.150

B.200

C.250

D.300

4.某个人出租房产，2023年取得租金收入6万元，已按10%缴纳增值税。已知该个人适用的个人所得税税率为10%，则其应缴纳的个人所得税额为多少元？

A.4800

B.5400

C.6000

D.6600

5.某公司2023年发生广告费支出80万元，管理费用20万元。已知该公司2022年未弥补亏损为10万元，2023年利润总额为100万元。假设该公司适用的所得税税率为25%，则其2023年度应纳税所得额为多少万元？

A.70

B.80

C.90

D.100

二、多项选择题（共5题，每题2分，计10分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.小规模纳税人适用3%的征收率

B.一般纳税人可以抵扣进项税额

C.小规模纳税人不能享受增值税专用发票

D.一般纳税人必须申请一般纳税人资格认定

E.小规模纳税人季度销售额不超过9万元可免征增值税

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.继续教育

E.大病医疗

3.企业所得税的不得税前扣除的项目包括（）。

A.企业发生的与生产经营无关的支出

B.资本性支出

C.超过规定标准的业务招待费

D.非广告性质的赞助支出

E.企业的正常工资薪金支出

4.以下关于个人所得税综合所得汇算清缴的说法，正确的有（）。

A.纳税人应在次年3月1日至6月30日内完成汇算清缴

B.纳税人可以通过电子税务局完成汇算清缴

C.纳税人可以选择不进行汇算清缴

D.汇算清缴仅适用于工资薪金所得

E.纳税人应补税的，应在汇算清缴期内缴纳

5.以下关于税收优惠政策的说法，正确的有（）。

A.小型微利企业可享受50%的所得税减免

B.高新技术企业可享受15%的所得税优惠税率

C.创业投资企业可享受投资抵扣优惠政策

D.环保节能项目可享受增值税即征即退政策

E.文化企业可享受增值税加计抵减政策

三、计算题（共3题，每题5分，计15分）

1.某企业2023年12月销售商品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票。已知该企业适用的增值税税率为13%，当期进项税额为15万元。该企业当月应缴纳的增值税额为多少万元？

要求：列出计算过程。

2.某个人2023年度工资收入30万元，年终奖收入12万元。已知该个人适用的个人所得税税率为3%~45%，速算扣除数分别为0、2520、5040、8160、12420、16420、20860、25420、30420、35420、40420、45420。该个人2023年度应缴纳的个人所得税额为多少万元？

要求：分别计算工资和年终奖的应纳税额，然后合并计算。

3.某公司2023年度资产总额为8000万元，负债总额为3000万元，税前利润为1200万元。已知该企业适用的所得税税率为25%，则其当年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

要求：列出计算过程。

四、综合分析题（共2题，每题10分，计20分）

1.某企业2023年度财务数据如下：

-销售收入：5000万元

-销售成本：3000万元

-管理费用：500万元

-销售费用：300万元

-财务费用：200万元

-营业外收入：100万元

-营业外支出：50万元

-递延所得税资产：80万元

-递延所得税负债：60万元

-2022年度未弥补亏损：200万元

-适用的所得税税率为25%

要求：计算该企业2023年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税额。

2.某个人2023年度收入情况如下：

-工资收入：40万元

-年终奖收入：20万元

-房租收入：6万元（已按10%缴纳增值税）

-股息收入：4万元

-专项附加扣除项目：子女教育支出2万元、赡养老人支出1万元、房贷利息支出1万元、房租支出1万元

已知该个人