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现金收支管理与周转期优化分析.pdf

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    四、现金收支日常管理

    （一）现金周转期

    1.现金周转期的含义

    2.各种周转期的含义

    （1）存货周转期：是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这

    一时期，称为存货周转期；

    （2）应收账款周转期：是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，被称之为应

    收账款周转期；

    （3）应付账款周转期：企业原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应

    付账款周转期。

    3.计算

    现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

    其中：

    存货周转期

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