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国税升职考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.法定性

2.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.房产税

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品

D.加收滞纳金

7.税务机关对纳税人的纳税申报资料进行审核属于（）

A.税款征收B.税务管理C.税务检查D.税务处罚

8.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.记账联B.抵扣联C.发票联D.存根联

9.下列关于税收法律关系说法正确的是（）

A.税收法律关系主体双方权利义务对等

B.税收法律关系的客体是纳税人

C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志

D.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：1.B2.C3.A4.C5.B6.B7.B8.D9.C10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

2.下列属于流转税的税种有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

4.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）

A.用于简易计税方法计税项目购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.购进的贷款服务

D.购进的餐饮服务

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.税务检查的方法有（）

A.查账方法B.调查方法C.分析方法D.盘存方法

7.税收征收管理的内容包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

8.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税

9.我国税收立法的原则包括（）

A.从实际出发原则B.公平原则C.民主决策原则D.原则性与灵活性相结合原则

10.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

5.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）

6.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。（）

7.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）

8.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

9.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）

10.税收行政法规由国务院制定。（）

答案：1.√2.×（部分小规模纳税人可自开专票）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入的作用，为国家运转提供资金；能调节经济，促