做账实操-小规模跨月专票红冲账务处理 SOP.doc

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做账实操-小规模跨月专票红冲账务处理SOP

一、目的与适用范围

目的：规范小规模纳税人跨月专用发票红冲的发票操作、账务核算及税务处理全流程，确保票、账、税三者一致，规避因发票处理不当引发的财税风险，保障收入与税额核算的准确性。

适用范围：适用于执行小规模纳税人政策，发生跨月专票开票有误、销货退回、应税服务中止等不符合作废条件场景的企业，约束财务开票岗、核算岗及税务申报岗。

二、前置准备工作

业务核实与资料收集

确认红冲原因：明确跨月专票需红冲的具体事由，如开票金额错误、商品型号不符、客户退货等，并收集对应证明材料，如销售退回协议、客户书面拒收

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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