税务代理与筹划章节及备考指南.pdfVIP

第十五章税务和税务筹划

本章考情分析

本章多为记忆性内容，主要以单项选择题、多项选择题的形式出现，近几年出现税务筹划

与实体法结合出题的情形，综合性较强。特别是今年增加了具体税种的筹划，考

生要特别关注。题量2～3个，分值6分左右。

本章的重点内容

1.企业涉税基础工作的；

2.税务筹划的切入点；

3.税务筹划的基本方法；

4.主要税种的税务筹划要点。

本章易错考点

1.企业涉税基础工作的。

2.税务筹划的几种方法。

本章识记性内容

1.税务的范围。

2.税务筹划的基本方法。

本章命题点

本章与前面实体法有关税种联系较大，如商品和劳务税、所得税、财产税等纳税申报

及税务筹划等内容，其基础知识大多建立面各章节内容的基础上。虽然在今年的中增

加了一些主要税种的税务筹划，但本章介绍的仅仅是税务筹划的基本方法，不具有操作性，因

此，对税务筹划的考核主要还是从制度角度出发。

备考策略

本章知识点众多，可做考点的内容也较多，但作为考试的非重点内容，在基础学习阶段建

议全面掌握，到集中复习时，遵循“抓大放小”的原则，只进行一般性复习巩固即可。

本章考点精讲

一、企业涉税基础工作的

（一）税务登记（结合第十三章第二节的内容）

1.开业税务登记

税务登记表的种类有内资企业税务登记表、分支机构税务登记表、经营税务登记表、

其他单位税务登记表和企业税务登记表。

2.变更税务登记——先工商后税务

需要变更税务登记的情况主要包括以下几种：

（1）改变名称；（2）改变；（3）改变经济性质；（4）增设或撤销分支机构；（5）

改变住所或经营地点（涉及主管变动的注销登记）；（6）改变生产、经营范围或

经营方式；（7）增减资本；（8）改变隶属关系；（9）改变生产经营期限；（10）改变开

户和；（11）改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。

3.停业、复业登记

4.注销税务登记——先税务后工商

【提示】这部分内容要结合第十三章第二节中“税务登记管理”的有关内容进行学习。

（二）领购

1.业务

2.统票领购业务

【提示】这部分内容应与第十三章第二节中“管理”的有关内容结合起来学习。

（三）建账、记账

1.建账建制

【注意】复式账和简易账下，应报送哪些报表。

（1）代建复式账，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关。

（2）代建简易账，应按月编制应税所得表，当期纳税申报时向主管、报

送。

【提示】对于经营规模小，确实无建账能力的业户，经县以上批准，可暂不建账或

不设置账簿。

2.记账

对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管审验和批准。

（1）审核原始凭证

（2）代制记账凭证

3.编制账簿

4.代为编制报表

5.纳税申报

6.纳税

二、税种申报（一般了解）

（一）商品和劳务税纳税申报

1.申报

（1）一般申报

（2）小规模申报

2.消费税申报

3.营业税申报

（二）所得税纳税申报

1.企业所得税申报

2.个人所得税申报

【例题1·单选题】税务人接受