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自考07年版“审计学”复习资料第六章

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，注册会计师对被审计单位的内部控制进行初步了解的主要目的是什么？()

A.发现重大错报风险

B.评价被审计单位的财务报表是否公允

C.确定审计计划和程序

D.了解被审计单位的经营情况

2.在审计过程中，以下哪项不是审计风险的三要素？()

A.重大错报风险

B.控制风险

C.评估风险

D.审计风险

3.注册会计师在实施实质性程序时，下列哪项不是实质性程序的类型？()

A.分析程序

B.检查程序

C.询问程序

D.监督程序

4.审计工作底稿是审计过程中的什么重要文件？()

A.被审计单位的财务报表

B.审计计划和程序

C.审计工作底稿

D.被审计单位的内部控制手册

5.在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大错报风险，以下哪项措施不是注册会计师应该采取的？()

A.增加实质性程序的范围

B.调整审计程序的时间安排

C.要求被审计单位管理层提供额外证据

D.增加审计费用

6.在审计过程中，以下哪项不是注册会计师的职责？()

A.评估被审计单位的财务报表公允性

B.提供税务咨询

C.发现并报告重大错报

D.确保被审计单位的内部控制有效

7.在审计过程中，以下哪项不是审计意见的类型？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无意见

8.在审计过程中，注册会计师对被审计单位内部控制的有效性进行评估，以下哪项不是评估内部控制有效性的步骤？()

A.了解内部控制

B.识别控制缺陷

C.评估内部控制的设计和运行

D.制定审计计划

9.审计过程中，以下哪项不是审计抽样方法？()

A.随机抽样

B.选取样本

C.重要性水平

D.审计风险

10.审计过程中，注册会计师对被审计单位财务报表进行审计，以下哪项不是审计的目的？()

A.确保财务报表的真实性

B.提高财务报表的公允性

C.发现并报告重大错报

D.替代管理层对财务报表的责任

二、多选题(共5题)

11.审计学中，审计风险的三要素包括哪些？()

A.重大错报风险

B.控制风险

C.审计风险

D.评估风险

12.审计工作底稿的编制应当遵循哪些原则？()

A.完整性原则

B.客观性原则

C.重要性原则

D.可靠性原则

13.在审计过程中，实施风险评估程序时，注册会计师可能采取的方法有哪些？()

A.审查内部控制系统

B.实施实质性程序

C.询问管理层和员工

D.分析财务数据

14.审计意见的类型通常包括哪些？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.带强调事项段的无保留意见

15.在审计过程中，注册会计师应当获取哪些审计证据？()

A.外部证据

B.内部证据

C.直接证据

D.间接证据

三、填空题(共5题)

16.审计学中，审计风险的三要素分别为重大错报风险、控制风险和__。

17.审计工作底稿是审计过程中形成的各种工作记录和获取的审计证据，其编制应当遵循__原则。

18.在审计过程中，风险评估程序是审计人员对被审计单位及其环境了解的重要环节，这一环节通常在__阶段进行。

19.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的总体评价，通常分为无保留意见、保留意见、否定意见和__。

20.审计证据是指审计人员为支持其审计结论而获取的各种信息，其来源可以分为内部证据和__。

四、判断题(共5题)

21.审计过程中，注册会计师只需对被审计单位财务报表的真实性进行审计。()

A.正确B.错误

22.审计工作底稿是审计过程中形成的主要审计文件，其内容无需保密。()

A.正确B.错误

23.审计过程中，风险评估程序是审计人员对被审计单位及其环境进行评估的唯一环节。()

A.正确B.错误

24.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的总体评价，其类型固定不变。()

A.正确B.错误

25.审计证据的可靠性是指证据来源的权威性和证据本身的准确性。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计风险的三要素及其相互关系。

27.为什么审计工作底稿的编制对于审计工作具有重要意义？

28.在审计过程中，如何进行风险评估？

29.审计意见的类