会计师事务所负面积分标准.docVIP

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附件

会计师事务所负面积分标准

序号

积分事项

具体内容

分值

积分依据

备注

1

行业惩戒

注册会计师因执业行为受到训诫。

0.5分

根据省注协行业惩戒情况。

注册会计师因执业行为受到通报批评。

１分

注册会计师因执业行为受到公开谴责。

２分

会计师事务所因执业行为受到训诫。

0.5分

会计师事务所因执业行为受到通报批评。

１分

会计师事务所因执业行为受到公开谴责。

２分

2

行政处罚

注册会计师因执业行为受到警告。

0.5分

根据财政厅作出的行政处罚情况。

注册会计师因执业行为被没收违法所得或罚款。

１分

注册会计师因执业行为被暂停执业。

２分

注册会计师因执业行为被吊销注册会计师证书。

３分

会计师事务所因执业行为受到警告。

0.5分

会计师事务所因执业行为被没收违法所得。

１分

会计师事务所因执业行为被罚款。

２分

会计师事务所因执业行为被暂停执业。

３分

3

刑事处罚

会计师事务所、注册会计师因执业行为受到刑事处罚。

３分

根据相关部门（单位）提供的处罚情况。

4

投诉举报

会计师事务所、注册会计师被实名投诉举报，且被查实属于会计师事务所或注册会计师责任，情节轻微的。

0.25分

根据财政厅收到的投诉举报及查实处理情况。

会计师事务所、注册会计师被实名投诉举报，且被查实属于会计师事务所或注册会计师责任，情节严重的

0.5分

5

审计报告

退回

会计师事务所在一个记录周期内向行业主管部门申请退回审计报告数量达到10份（含）以上。

１分

根据注册会计师行业统一监管平台审计报告退回模块数据统计情况。

会计师事务所首次申请，由平台自动退回的报告不纳入统计。

6

变更报备

会计师事务所日常变更后未在规定期限内向行业主管部门备案。

0.5分

根据国家信用信息平台和注册会计师行业统一监管平台变更备案情况。

会计师事务所未在规定期限内完成年度报备。

２分

根据会计师事务所在注册会计师行业统一监管平台年度报备完成情况。

7

超出胜任

能力

注册会计师超出胜任能力执业。

0.5分

根据注册会计师行业“四类”违法违规行为专项整治工作情况。

每个记录周期内单家会计师事务所累计不超过2分。

8

网络出售

审计报告

以会计师事务所名义通过网络出售审计报告，被查实。

3分

根据注册会计师行业“四类”违法违规行为专项整治工作情况。

备注：注册会计师和会计师事务所有以上情形和行为，将对会计师事务所进行负面积分记录。