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高频精选：吉林税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的计税依据是？

A.销售额

B.利润额

C.成本额

D.营业额

3.下列属于所得税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.印花税

4.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

5.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

6.我国现行税制中，属于流转税的是？

A.房产税

B.车船税

C.关税

D.土地增值税

7.税收法律关系的主体是？

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.税务机关

8.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.营业税

9.税收负担转嫁的方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.自转

10.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.A3.C4.C5.D6.C7.C8.C9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.我国现行税种中，属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

3.增值税的类型有？

A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.积累型

4.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

5.税收的经济职能主要包括？

A.调节资源配置

B.调节收入分配

C.调节经济总量平衡

D.调节产业结构

6.下列属于税收优惠形式的有？

A.减免税

B.退税

C.加速折旧

D.税收抵免

7.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.智力成果

8.我国现行税制中，属于中央税的有？

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.海关代征增值税

9.税收负担的衡量指标有？

A.宏观税负

B.微观税负

C.名义税负

D.实际税负

10.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税的纳税人一定是法人。（）

4.税率越高，税收收入就越多。（）

5.税收征管就是税款征收。（）

6.税收负担可以完全转嫁。（）

7.税收制度是一成不变的。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括居民纳税人和非居民纳税人。（）

9.消费税的征税环节都是在生产销售环节。（）

10.税务代理是税务机关的附属机构。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

税收财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，它是税收的最基本职能。税收通过依法征税，将社会经济活动中的一部分资源转变为国家所有，为国家提供稳定可靠的财政收入来源。

2.简述增值税的特点。

增值税具有以下特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

3.简述税收负担转嫁的条件。

商品经济的存在、自由定价体制的存在是税收负担转嫁的条件。此外，税种的不同对税负转嫁也有影响，如流转税较易转嫁，所得税一般不易转嫁。

4.简述税务登记的种类。

税务登记种类包括开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。开业登记是企业等纳税主体设立时的登记；变更登记用于主体信息变动；停业复业登记适用于停业和恢复经营情况；注销登记是主体终止时的登记；外出经营报验登记针对外出经营活动。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国税收制度？

可适当调整税种结构，增强直接税比重，如提高个人所得税、房产税等比重。完善税收优惠政策，使其更精准有效，促进产业升级和创新。加强税收征管信息化建设，提高征管效率，减少税收流失。

2.税收对经济增长有何影响