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2025年纳税实务期末考试a卷及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分以下哪些费用？（）
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.以上都是
答案：D
2.下列哪项不属于增值税的应税行为？（）
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.出租固定资产
答案：D
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.资产折旧费用
D.资本性支出
答案：D
4.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？（）
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.混合税率
答案：D
5.企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为税前扣除项目？（）
A.资本性支出
B.非广告性质的赞助支出
C.超标的业务招待费
D.超标的广告费
答案：D
6.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？（）
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.加速折旧税收优惠
D.资本性支出税收优惠
答案：D
7.增值税专用发票的税率不包括以下哪一项？（）
A.13%
B.9%
C.6%
D.0%
答案：A
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.研发费用
D.资产折旧费用
答案：C
9.个人所得税的应税所得包括以下哪一项？（）
A.稿酬所得
B.财产租赁所得
C.绩效奖金
D.以上都是
答案：D
10.企业在计算增值税时，下列哪项可以作为进项税额抵扣？（）
A.购进原材料
B.购进固定资产
C.购进服务
D.以上都是
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.企业发生的与生产经营活动有关的费用包括哪些？（）
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.营业外支出
答案：ABC
2.增值税的应税行为包括哪些？（）
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.出租固定资产
答案：ABC
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？（）
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.资产折旧费用
D.资本性支出
答案：ABC
4.个人所得税的税率形式包括哪些？（）
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.混合税率
答案：ABC
5.企业在计算企业所得税时，下列哪些可以作为税前扣除项目？（）
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.资产折旧费用
D.资本性支出
答案：ABC
6.增值税专用发票的税率包括哪些？（）
A.13%
B.9%
C.6%
D.0%
答案：BCD
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以加计扣除？（）
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.研发费用
D.资产折旧费用
答案：C
8.个人所得税的应税所得包括哪些？（）
A.稿酬所得
B.财产租赁所得
C.绩效奖金
D.资本性所得
答案：ABC
9.企业在计算增值税时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？（）
A.购进原材料
B.购进固定资产
C.购进服务
D.购进无形资产
答案：ABC
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出包括哪些？（）
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.营业外支出
答案：ABC
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分销售费用、管理费用和财务费用。（）
答案：正确
2.增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务和转让无形资产。（）
答案：正确
3.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得扣除。（）
答案：正确
4.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。（）
答案：正确
5.企业在计算企业所得税时，工资薪金支出可以作为税前扣除项目。（）
答案：正确
6.增值税专用发票的税率包括13%、9%、6%和0%。（）
答案：正确
7.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以加计扣除。（）
答案：正确
8.个人所得税的应税所得包括稿酬所得、财产租赁所得和绩效奖金。（）
答案：正确
9.企业在计算增值税时，购进原材料可以作为进项税额抵扣。（）
答案：正确
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出包括销售费用、管理费用和财务费用。（）
答案：正确
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税的应税行为及其特点。
答：增值税的应税行为主要包括销售货物、提供应税劳务和转让无形资产。其特点在于对商品和劳务的增值部分进行征税，避免了重复征税，能够促进经济的健康发展。
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